Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ставка НДС при реализации товара на экспорт и получении агентского вознаграждения

20 июня 2015 в 10:51
Добрый день!

Проверьте пожалуйста мои действия:

Условия:
1. Наша фирма - Агент.
2. По условиям агентского договора:1) установлена цена, по которой Принципал передает Агенту товар - 76 097 р.
                                                                   2) вознаграждение установлено в размере 5% в т.ч. НДС 18% от стоимости поставленной продукции
                                                                   3) агент может продать товар по цене выше 76 097 - установленной - разница является полностью доходом агента.
                                                                   4) агент получает ден-ые средства от Покупателя на свой счет и далее перечисляет их на счет Принципала за минусом вознаграждения.
3. Агент выступает от своего имени, но за счет Принципала.
4. Поставка товара в количестве 60 шт  по цене 78 450 р. произошла по экспортному контракту в Киргизию.

КП - Киргизский покупатель

П- Принципал

Что мы сделали:
1. Дт 51       Кт 62.02 (КП) - 4 707 000 (60 шт*78 450 р) Получены ден. ср-ва от покупателя НДС 0%

2.Дт 004.01                - 4 565 820  (60 шт*76 097 р) Получили товар на комиссию

3. Дт 62.02 (КП)  Кт 76.09 (П) - 4 707 000 Произошла отгрузка на экспорт покупателю НДС 0 %
                                   004.01    - 4 565 820

4. 62.01 (П)         Кт 90.01 - 228 291 Вознаграждение Агента в сумме 5 % от поставленной Принципалом продукции ( 4 565 820*5%) в.т.ч. НДС 18%

5. 62.01 (П)        Кт 90.01 - 141 800 Дополнительная выгода Агента в т.ч. НДС 18%

6. 76. 09 (П)       Кт 62.01 (П) - 369 470 Отчет Агента

7. 76.09 (П)        Кт 51 - 4 337 530 Выплачено Принципалу поступившие денежные ср-ва от КП за минусом 5% вознаграждения и Дополнительной выгоды.

Вопрос: Верно ли то, что полученная дополнительная выгода - это то же вознаграждение, облагаемое 18 % НДС как и 5% прописанные по договору. Смущает, что это Экспортный контракт.

За ранее благодарна за Вашу помощь!
olgaSc  1 712 баллов, г. Челябинск
23 июня 2015 в 12:36
Добрый день! Почему Вас смущает экспортный характер сделки, ведь Вы не собираетесь подтверждать ставку 0% по экспортированию товаров. Вы получили навар как агент, а не как продавец товара? Единственное, что меня смущает, можно ли Вашему принципалу выставлять НДС в части стоимости оказанных услуг, включив туда и превышение стоимости товара. Ведь цена в договоре услуг определена в договоре. Следовательно счет-фактура должен быть составлен только на сумму вознаграждения указанную в договоре (рассчитанную как 5%). А вот превышение стоимости товаров, как мне кажется, увеличивает налоговую базу у агента по ст.162, облагается по ставке 18/118 и отражается в счет-фактуре, составленной в единственном экземпляре.
Впрочем есть судебное решение, которое говорит что навар агента не является выручкой и не облагается налогами (Постановление ФАС Западно - Сибирского округа от 18.10.2010 по делу N А27-25958/2009).
24 июня 2015 в 17:44
Добрый вечер!
Я так поняла  прочиталв: принципал передавая товар на реализацию агенту (посреднику), остается его собственником до момента реализации конечному покупателю. Агент, принимая товар на реализацию, действует от своего имени, но в интересах и за счет принципала.Учитывая, что продажа товара осуществляется все-таки принципалом с привлечением посредника, вся выручка от реализации должна быть учтена им при исчислении налога на прибыль и НДС. Агент вознаграждается из доходов принципала.Принципал вправе установить цену, не ниже которой товар должен быть реализован конечным покупателям. В случае, если товар продается на более выгодных условиях, дополнительная выгода делится поровну между Принципалом и Агентом, если иное не предусмотрено договором. Это относится к правилам определения вознаграждения агента, но не отражается на налоговом учете сторон договора! В любом случае вся сумма, полученная агентом от покупателей товара, учитывается принципалом в составе своей выручки.

Следовательно в своем отчете, акте вып работ и сч-фактуре мы обязаны указать всю выручку, которую получили от покупателя. В противном случае это может быть истолкованно, как укрытие налогов. Чиновники Минфина России также отмечают, что в налоговом учете дополнительная выгода должна учитываться в доходах для целей налогообложения не только агентом, но и принципалом в полном объеме вместе с основным доходом от сделки, совершенной организацией-агентом (Письма Минфина России от 01.11.2013 N 03-11-06/2/46735, от 05.06.2008 N 03-03-06/1/347). В соответствии с изложенным, в связи с отсутствием информации в отчете агента о полученной дополнительной выгоде при реализации товара, принципал занижает свои доходы от реализации и расходы по выплате агентского вознаграждения.
olgaSc  1 712 баллов, г. Челябинск
25 июня 2015 в 07:10
Доброе утро! Что интересно, так это то, что в своих письмах Минфин почему-то не пишет о том, что в расходы принципала можно взять не только вознаграждение комиссионера, но его доп. выгоду. Так что доход признайте, а вот расход - мы еще поглядим. Примечательно, что писем МФ и ФНС по поводу вычетов НДС у принципала по сумме доп. выгоды нет. Так что защититься бедному принципалу нечем. Вот Вам и доп. проблемы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер