Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

22 июня 2015 в 12:40
Добрый день. Я пишу дипломную работу по ОАО и в отчетности указано, что прибыль до налогообложения составила 20447 тыс. руб., а текущий налог на прибыль 230 тыс. руб. Т.е. если рассчитать от прибыли до налогообложения 20%, то такая сумма налога никак не получается. В пояснениях к отчетности я нашла таблицу, в которой указано, что бухгалтерская прибыль составила 20447, налогооблагаемые временные разницы 55370, вычитаемые временные разницы 8470, постоянные налогооблагаемые разницы 30120, постоянные вычитаемые разницы 2515 и налоговая база по налоговой декларации 1150. Если от 1150 рассчитать 20 % получается налог равный 230, как раз то что мне нужно. Но я не могу понять как налоговая база получилась 1150. Объясните, пожалуйста
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
22 июня 2015 в 13:00
Добрый день. Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел - туда тему и переношу. Но помните, что, по правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите свой вариант ответа. Читайте, пожалуйста, правила форума.
22 июня 2015 в 13:07
Если бы у меня был свой вариант ответа, я бы здесь не писала
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
22 июня 2015 в 13:39
Добрый день.
Налоговая база по налогу на прибыль формируется как разница между доходами и расходами. Это декларация (расчет) по налогу.
В данном примере видно, что у предприятия в отчетный период были расходы, которые по-разному признаются в БУ и НУ.
Это вопрос применения ПБУ 18/02.
Вычитаемые временные разницы (ВВР) образуют отложенный налоговый актив (ОНА), который приводит к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет. Налогооблагаемые временные разницы (НВР) образуют отложенное налоговое обязательство (ОНО), который приводит к уменьшению налога.
Постоянные разницы (ПР) образуют либо постоянное налоговое обязательство (ПНО), увеличивающее налог, либо постоянный налоговый актив (ПНА), уменьшающий налог.
В примере:
Условный расход по налогу на прибыль Д 99 К 68 = 4 089 (20447*20%)
ОНО (НВР*20%) Д 68 К 77 = 11 074 (55 370*20%)
ОНА (ВВР*20%) Д 09 К 68 = 1 694 (8 470*20%)
ПНО (ПР*20%) Д 99 К 68 = 6 024 (30 120*20%)
ПНА  (ПР*20%) Д 68 К 99 = 503 (2 515*20%)
По кредиту счета 68 сальдо конечное = 230 (это и есть налог к уплате)
Сравните еще и проанализируйте отчет о финансовых результатах и декларацию по прибыли в сумме доходов и расходов, чтоб хотя бы примерно понимать за счет чего разницы возникли.
Успехов!
22 июня 2015 в 16:24
Большое спасибо)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер