Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Регистрация ИП при работе сервиса по техническому обслуживанию автомобилей на ЕНВД

22 июня 2015 в 12:52
Добрый день. Организация занимается техническим обслуживанием автомобилей. Деятельность находится на ЕНВД. Сервис находится на площади в 360 кв.м. Сейчас хотим перевести его на ИП. Проблем у ИП не возникнет из-за площади?
Юлия Вальтер  30 368 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 13:34
Здравствуйте! В соответствии со статьей 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении видов деятельности:

Цитата:...3)оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
Цитата (
):
...услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств - платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению, и платные услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств на предмет их соответствия обязательным требованиям безопасности в целях допуска к участию в дорожном движении на территории Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, также за ее пределами. К данным услугам не относятся услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию и услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках; 
 
К площади привязки нет, привязка к видам деятельности по ОКВЭД, если они у вас подходят  под перечень услуг в ОКУН, то ЕНВД применяете смело.
22 июня 2015 в 13:41
Юля, спасибо вам за то что откликнулись. У нас не возникло бы сомнений, если бы не консультация  в налоговой. Мне кажется это извечная тема - говорят, что при ремонте вы используете покупные запчасти (т.е. якобы перепродажа) и при проверке именно из-за этого смогут придраться к площади.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Юлия Вальтер  30 368 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 13:51
Если вы что-то реализуете - это другой вопрос,  это розничная торговля, и , вероятно, другой режим налогообложения, опишите подробнее, как, где и что продаете?
малышок  22 149 баллов, г. Самара
22 июня 2015 в 13:57
Добрый день, Из Консультанта Плюс
Среди видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может уплачиваться ЕНВД, помимо оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, значится деятельность в сфере розничной торговли. Порядок налогообложения предпринимательской деятельности, связанной с реализацией запасных частей и моторного масла, используемых при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, Минфин России разъяснил в Письмах от 24.07.2013 N 03-11-06/3/29245 и от 05.04.2013 N 03-11-06/3/11238. Согласно им договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства может предусматривать замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей. Причем стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства. При этом выделение стоимости таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг значения не имеет. В этом случае для целей применения гл. 26.3 Налогового кодекса РФ использованные в рамках такого договора запчасти и моторные масла не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) - розничными продавцами и, следовательно, плательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Предположим, при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства заключен отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти. И их оплата совершена отдельно от оплаты услуг, предоставляемых в рамках договора по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства. Тогда такую деятельность следует рассматривать как самостоятельный вид бизнеса, который может быть отнесен к розничной торговле. Вместе с тем в соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ к розничной торговле не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, отраженных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ. То, что моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам, указано в пп. 9 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ. В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации моторных масел как самостоятельный вид деятельности не признается розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. Следовательно, на уплату ЕНВД не переводится. Поэтому фирма может применять в отношении указанной предпринимательской деятельности общий режим налогообложения или УСН.

Вопрос: К какой системе налогообложения относится реализация запасных частей и моторного масла, используемых при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств: к ЕНВД или общей системе налогообложения?
Ответ: Согласно пп. 3, 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, а также в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Статьей 346.27 НК РФ установлено, что к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению, и платные услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств на предмет их соответствия обязательным требованиям безопасности в целях допуска к участию в дорожном движении на территории Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, - также за ее пределами. К данным услугам не относятся услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию и услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках. Согласно пп. "ж" п. 15 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 11.04.2001 N 290, договор на ремонт автотранспортных средств заключается в письменной форме (заказ-наряд, квитанция или иной документ) и должен содержать, в том числе, перечень оказываемых услуг (выполняемых работ), перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество. Исполнитель обязан оказать услугу (выполнить работу), определенную договором, с использованием собственных запасных частей и материалов, если иное не предусмотрено договором (п. 16 Правил). Выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автотранспортных средств, является договорным обязательством, регулируемым нормами гражданского законодательства Российской Федерации и, в частности, нормами ГК РФ о бытовом подряде и (или) о возмездном оказании услуг. Так, ст. 779 ГК РФ установлено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. ст. 702 - 729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (ст. ст. 730 - 739 ГК РФ), если это не противоречит ст. ст. 779 - 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (ст. 783 ГК РФ). Таким образом, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (независимо от того, выделяется ли стоимость таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или не выделяется), то для целей применения гл. 26.3 НК РФ использованные в рамках такого договора запчасти и моторные масла не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) не признаются розничными продавцами и, следовательно, плательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Если при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти и оплата запчастей осуществляется отдельно от оплаты услуг, предоставляемых в рамках договора по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, то такую деятельность следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, который может быть отнесен к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, а также реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. При этом согласно пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам. В связи с этим предпринимательская деятельность по реализации моторных масел как самостоятельный вид деятельности не признается розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 НК РФ и, следовательно, на уплату ЕНВД не переводится. Поэтому организация может применять в отношении указанной предпринимательской деятельности общий режим налогообложения или УСН.
А.И.Косолапов
Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Подписано в печать 15.10.2014
22 июня 2015 в 14:42
Спасибо вам за ответ. Эту информацию мы тоже изучали - просто ответ из налоговой был однозначным - попадаете под розницу. Ну что ж....если придется будем отстаивать свою точку зрения в суде)
Юлия Вальтер  30 368 баллов, г. Тверь
22 июня 2015 в 14:51
Главное-правильно оформлять документы... Посмотрите обсуждение на форуме: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=201141
малышок  22 149 баллов, г. Самара
22 июня 2015 в 14:57
А сейчас вы как запчасти учитываете, как продажа или в составе обслуживание ТС, ведь от того переведете ли вы данный бизнес на ИП, налогообложение в данном вопросе одно и тоже что на ООО, что на ИП
ViktoryBuh  40 409 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июня 2015 в 14:59
Цитата (navlsu):Добрый день. Организация занимается техническим обслуживанием автомобилей. Деятельность находится на ЕНВД. Сервис находится на площади в 360 кв.м. Сейчас хотим перевести его на ИП. Проблем у ИП не возникнет из-за площади?
Добрый день.

Услуги автосервиса относятся к видам деятельности  в рамках которых уплачивается ЕНВД на основании пп.3. п.2 ст,346.26

Физический показатель для расчета ЕНВД -численность работников, включая ИП-ст.346.29
Ограничения для применения ЕНВД прописаны в ст.346.26

" Если по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек "
Ограничений по площади в вашем виде деятельности нет, вам же нужно размещать транспортные средства, которые вы ремонтируете.
ViktoryBuh  40 409 баллов, г. Ростов-на-Дону
22 июня 2015 в 17:00
Цитата (navlsu):при ремонте вы используете покупные запчасти (т.е. якобы перепродажа) и при проверке именно из-за этого смогут придраться к площади.
Добрый день.

Позиция МинФина заключается в том, что если запчасти реализуются не отдельно, сами по себе, а только вместе с услугой по ремонту, то платить ЕНВД по розничной торговле не нужно.

Например  Письмо Минфина в котором  высказывается такой подход от 5 августа 2014 г. N 03-11-11/38552
Цитата " Таким образом, если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства предусматривает замену (установку) подрядчиком (исполнителем) конкретных запчастей, при этом стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (независимо от того, выделяется ли стоимость таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или нет), то в целях главы 26.3 Кодекса данная деятельность относится к оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства и если не осуществляется иной вид деятельности, то применяется только единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса. "
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер