Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Доплата НДС покупателем при получении исправленного счета-фактуры

Кирилл Кувалкин (автор вопроса)  7 647 баллов, г. Екатеринбург
30 июня 2015 в 15:54
Добрый день!

Допустим, покупатель внёс в книгу покупок полученный счёт-фактуру на сумму НДС 50000 рублей в первом квартале. В третьем квартале от продавца он получил исправленный счёт-фактуру на сумму НДС 60000 рублей. Он должен сторнировать исходный счёт в доплисте к книге покупок за первый квартал и подать уточнённую налоговую декларацию за этот период, а исправленный с/ф занести в книгу покупок за третий квартал.

Должен ли покупатель доплатить 10000 рублей НДС и уплатить пени?
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
30 июня 2015 в 16:01
Цитата (Кирилл Кувалкин):Добрый день!

Допустим, покупатель внёс в книгу покупок полученный счёт-фактуру на сумму НДС 50000 рублей в первом квартале. В третьем квартале от продавца он получил исправленный счёт-фактуру на сумму НДС 60000 рублей. Он должен сторнировать исходный счёт в доплисте к книге покупок за первый квартал и подать уточнённую налоговую декларацию за этот период, а исправленный с/ф занести в книгу покупок за третий квартал.

Должен ли покупатель доплатить 10000 рублей НДС и уплатить пени?
Здравствуйте Кирилл. Минфин считает что должен, и в силу 81 статьи НК РФ его логика понятна. Хоть покупатель и не виноват.

Если продавец (исполнитель) исправляет счета-фактуры за прошедшие налоговые периоды, то к книге покупок за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура, составьте дополнительный лист.

 Форма дополнительного листа приведена в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован (его показатели зарегистрируйте со знаком минус).

Исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок (с положительным значением) в том периоде, когда у организации появилось право на налоговый вычет.

Такой порядок следует из положений пунктов 4 и 9 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Если изменения, внесенные в книгу покупок, уменьшают сумму заявленного ранее вычета по НДС, в инспекцию нужно подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий период (письмо ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685).

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Кирилл Кувалкин (автор вопроса)  7 647 баллов, г. Екатеринбург
30 июня 2015 в 16:07
Спасибо за ответ.

Но ведь Цибизова ничего не пишет об уплате. Кстати, в исходном посте я ошибся. Покупатель, получается должен доплатить НДС на сумму 50 000 рублей. Ведь именно такую сумму он сторнировал. А ведь сумма доплаты может быть очень большой, даже разорительной.
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
30 июня 2015 в 16:09
Цитата (Кирилл Кувалкин):Спасибо за ответ.

Но ведь Цибизова ничего не пишет об уплате. Кстати, в исходном посте я ошибся. Покупатель, получается должен доплатить НДС на сумму 50 000 рублей. Ведь именно такую сумму он сторнировал. А ведь сумма доплаты может быть очень большой, даже разорительной.
Вы о доплате налога и пени?  А зачем ей об этом писать? Это и так прямо следует из статьи 81 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер