Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Выбор системы налогообложения при осуществлении торговли

lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
1 июля 2015 в 16:13
Добрый день!
Хотим открыть ООО, будет заниматься продажей некоторого товара.
Для понимания какую систему выбрать, сколько налогов платить, хочется заранее все просчитать.
На счет того, что если будем работать с ЮЛ с НДС нужно быть на общей системе знаю, но еще пока не известно с кем будем работать. 

Условие можно обрисовать так:
- товар закупается на 400 000р
- доставка товара 6% от стоимости товара
- наценка на товар 18%
- расходы на доставку товара по городу 3%
- зп директора 1000р (300р страх. взносы).

Прошу проверить меня в расчетах.

1. Общая система налогообложения.
Уплата НДС. Закупаем товар на 400тыс, следовательно в нем НДС 61 016,95, продаем товар за 418 тыс, НДС - 63 762,71
НДС к уплате: 63 762,71 - 61 016,95 = 2 745,76

Налог на прибыль. Доход 418 000 - 400 000(товар) - 24 000 (доставка) - 12 000 (доставка по городу) - 1000 (зп) - 300 (страховые взносы) = 19 300
Налог= 19 300*0,2=3 860р

Ну и плюс сами страховые взносы 300р
Итого оплата налогов и сборов 6 905,76
Правильно, ничего не забыла?

2. УСН "доходы"
Я так полагаю, что эта система совершенно не выгодна, так как налог придется платить с 418 000р, так?

3. УСН " доходы-расходы"
Доходы и расходы такие же как в налоге на прибыль, выходит прибыль = 19 300, с этой суммы уплачиваем налог 7% (Крым)
19 300 * 0,07 = 1 351р
Плюс страховые взносы в размере 300р.
Итого 1651р

Если что-то не так, поправьте меня, пожалуйста.
2 июля 2015 в 10:39
Добрый день.
Цитата (lenuskags):Условие можно обрисовать так:
- товар закупается на 400 000р
- доставка товара 6% от стоимости товара
- наценка на товар 18%
- расходы на доставку товара по городу 3%
- зп директора 1000р (300р страх. взносы).
Расчет делаем на одну партию товара или это ваш прогнозируемый оборот за месяц (если другой календарный период, то какой именно)? Напомню, что зарплата за месяц не может быть меньше МРОТ, а процент страховых взносов будет чуть выше (похоже Вы забыли про 0,2% (при торговле) взносов в ФСС от НС и ПЗ).
И не знаю, как интерпретировать информацию по доставке: расходы 6% и 3% - это все ваши расходы, покупателю эти суммы не предъявляете? Доставку своим транспортом осуществляете или с привлечением третьих лиц?
Цитата (lenuskags):1. Общая система налогообложения.
Уплата НДС. Закупаем товар на 400тыс, следовательно в нем НДС 61 016,95
Если поставщик на ОСНО. Если же у него УСН, то принять здесь в вычет будет нечего.
Цитата (lenuskags): продаем товар за 418 тыс, НДС - 63 762,71
НДС к уплате: 63 762,71 - 61 016,95 = 2 745,76
Так, если товар закупили и продали в течение одного квартала.
Потенциально возможны вычеты по НДС еще и по другим расходам (при наличии надлежаще оформленных счетов-фактур).
Цитата (lenuskags):Налог на прибыль. Доход 418 000 - 400 000(товар) - 24 000 (доставка) - 12 000 (доставка по городу) - 1000 (зп) - 300 (страховые взносы) = 19 300
Налог= 19 300*0,2=3 860р
Здесь ошибка: суммы в расчетах по налогу на прибыль нужно брать без НДС.
354237,29 - 338983,0 = 15254, 24 - это доход от продажи товара без учета других затрат и до налогообложения.
Деятельность получается заведомо убыточной.
При этом Вы наверняка забыли упомянуть и другие неизбежные расходы.
Цитата (lenuskags):2. УСН "доходы"
Я так полагаю, что эта система совершенно не выгодна, так как налог придется платить с 418 000р, так?
Да, при торговле это чаще всего бывает крайне невыгодно, тем более что размер страховых взносов, позволяющих уменьшить налог к уплате, по вашему прогнозу весьма невелик.
Цитата (lenuskags):3. УСН " доходы-расходы"
Доходы и расходы такие же как в налоге на прибыль, выходит прибыль = 19 300
Да, но опять же только при условии, что имеете право признать все доходы и расходы в течение одного квартала (при УСН кассовый метод учета, который имеет свои особенности - см. ст. 346.17 НК РФ).
Цитата (lenuskags):с этой суммы уплачиваем налог 7% (Крым)
19 300 * 0,07 = 1 351р
Плюс страховые взносы в размере 300р.
В общем порядке примерно так, да.
lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
2 июля 2015 в 11:37
Цитата (Al-ra5):Расчет делаем на одну партию товара или это ваш прогнозируемый оборот за месяц (если другой календарный период, то какой именно)? Напомню, что зарплата за месяц не может быть меньше МРОТ, а процент страховых взносов будет чуть выше (похоже Вы забыли про 0,2% (при торговле) взносов в ФСС от НС и ПЗ).
И не знаю, как интерпретировать информацию по доставке: расходы 6% и 3% - это все ваши расходы, покупателю эти суммы не предъявляете? Доставку своим транспортом осуществляете или с привлечением третьих лиц?
Это оборот за месяц.
На счет ЗП знаю, он будет работать пару часов в день всего, поэтому такая ставка. 
Взносы округлила, не стала писать 302р.
Расходы по доставке - наши, покупателю не предъявляем их. Доставка по городу своими силами, а с другого города отправляют поставщики.
Цитата (Al-ra5):Так, если товар закупили и продали в течение одного квартала.
Я там ошиблась.
Написала, что наценка 18% и посчитала, что это 18 тысяч, хотя это 72 0000. Продаем товар за 472 000р.
Таким образом НДС  к уплате составит 72 000 - 61016,95= 10 983,05
 Но это только если продаем на ОСНО. 
А если продадим на УСН? Тогда это будет возмещение из бюджета или как?

Цитата (Al-ra5):Здесь ошибка: суммы в расчетах по налогу на прибыль нужно брать без НДС.
354237,29 - 338983,0 = 15254, 24 - это доход от продажи товара без учета других затрат и до налогообложения.
С исправлениями выходит так: доход от продажи до налогообложения = 400 000 - 338 983,05 = 61 016,95
Прибыль = 61016,95 - 24 000 - 12 000 - 1 300 = 23 716,95
Налог на прибыль = 23 716,95 * 0,2 = 4 743,39 р

+ страховые взносы 302р.

Итого наша прибыль за вычетом всех налогов 23 716,91 - 4 743,39 (налог на прибыль) - 10 983,05 (ндс) - 302 = 7 688,47 
Цитата (Al-ra5):В общем порядке примерно так, да.
А по УСН "д-р" получается уплачиваем налог 23 716,95 * 0,07 = 1 660,19
Или тут уже прибыль считаем с учетом сумм НДС?
+ взносы 302р.

Итого доход 23 716,95 - 1 660,19 - 302 = 21 754,76

Выгоднее же УСН получается?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
2 июля 2015 в 12:03
Цитата (lenuskags):Написала, что наценка 18% и посчитала, что это 18 тысяч, хотя это 72 0000. Продаем товар за 472 000р.
Таким образом НДС к уплате составит 72 000 - 61016,95= 10 983,05
Тогда так, да.
Цитата (lenuskags):А если продадим на УСН? Тогда это будет возмещение из бюджета или как?
Тогда у вас цена продажи будет такой же (или ниже, т.к. налоговая нагрузка при УСН объективно ниже и, чтобы привлечь покупателей. лучше продавать товар дешевле, чем у ваших конкурентов на ОСНО - но это определите сами), но цена не будет включать в себя НДС. А "входящий" НДС (если приобретаете товар у поставщиков на ОСНО) включается в цену товара (т.е. в расходах полностью учитывается сумма, уплаченная поставщику).
Цитата (lenuskags):С исправлениями выходит так: доход от продажи до налогообложения = 400 000 - 338 983,05 = 61 016,95
Прибыль = 61016,95 - 24 000 - 12 000 - 1 300 = 23 716,95
Налог на прибыль = 23 716,95 * 0,2 = 4 743,39 р
+ страховые взносы 302р.
Итого наша прибыль за вычетом всех налогов 23 716,91 - 4 743,39 (налог на прибыль) - 10 983,05 (ндс) - 302 = 7 688,47
НДС здесь не нужно вычитать, он же у оплачен покупателем и Вы эту часть выручки не учитывали в расчете налоговой базы по прибыли. Учесть нужно будет еще затраты на доставку (аренда автомобиля, ГСМ и т.п.), расходы на аренду офиса (если будет офис), коммунальные платежи, экологические взносы, расходы на сдачу отчетности (НДС сдается только в электронном виде, поэтому нужно будет приобретать ЭЦП) и т. п.
Цитата (lenuskags):А по УСН "д-р" получается уплачиваем налог 23 716,95 * 0,07 = 1 660,19
Или тут уже прибыль считаем с учетом сумм НДС?
Выручку считаете всю (НДС у вас в ней не будет), затраты на товар - с учетом уплаченного поставщику НДС.
Цитата (lenuskags):Выгоднее же УСН получается?
Безусловно. И отчетности гораздо меньше.
lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
2 июля 2015 в 12:30
Цитата (Al-ra5):Безусловно. И отчетности гораздо меньше.
Благодарю! Только не поняла один момент:
Цитата (Al-ra5):НДС здесь не нужно вычитать, он же у оплачен покупателем и Вы эту часть выручки не учитывали в расчете налоговой базы по прибыли. Учесть нужно будет еще затраты на доставку (аренда автомобиля, ГСМ и т.п.), расходы на аренду офиса (если будет офис), коммунальные платежи, экологические взносы, расходы на сдачу отчетности (НДС сдается только в электронном виде, поэтому нужно будет приобретать ЭЦП) и т. п.
А ранее Вы писали, что:
Цитата (Al-ra5):Здесь ошибка: суммы в расчетах по налогу на прибыль нужно брать без НДС.
354237,29 - 338983,0 = 15254, 24 - это доход от продажи товара без учета других затрат и до налогообложения.
2 июля 2015 в 12:35
Расчеты по налогу на прибыль действительно ведутся без НДС. Теперь что касается косвенных налогов:
Из 72 000 руб. НДС, полученных в качестве выручки от покупателя, Вы вычитаете "входящий" налог 61 016,95 руб. и оставшуюся сумму 10 983,05 руб. перечисляете в бюджет. Где же здесь ваш расход? Его просто нет, поэтому и уменьшать базу по налогу на прибыль на эту сумму тоже никаких оснований нет.
lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
2 июля 2015 в 13:33
Цитата (Al-ra5):Где же здесь ваш расход? Его просто нет, поэтому и уменьшать базу по налогу на прибыль на эту сумму тоже никаких оснований нет.
Вы имеете ввиду то что написала вот тут?:
Цитата (lenuskags):Итого наша прибыль за вычетом всех налогов 23 716,91 - 4 743,39 (налог на прибыль) - 10 983,05 (ндс) - 302 = 7 688,47
Я считала именно нашу прибыль. которую мы получим после уплаты всех налогов.
2 июля 2015 в 13:52
Цитата (lenuskags):Итого наша прибыль за вычетом всех налогов 23 716,91 - 4 743,39 (налог на прибыль) - 10 983,05 (ндс) - 302 = 7 688,47
Я считала именно нашу прибыль. которую мы получим после уплаты всех налогов.
Но НДС вы заплатите отнюдь не за счет своей прибыли, поэтому и доход будет больше на 10 983,05 руб. (в данном расчете вычитать эту сумму не нужно).
lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
2 июля 2015 в 16:04
Цитата (Al-ra5):Но НДС вы заплатите отнюдь не за счет своей прибыли, поэтому и доход будет больше на 10 983,05 руб. (в данном расчете вычитать эту сумму не нужно).
Ясно, большое спасибо за помощь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер