Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение заработной платы в КУДиР

3 июля 2015 в 22:07
Добрый вечер! Помогите разобраться. Наша организация с 01.01.2015 года перешла с УСН 6 % на УСН 15 %. Зарплату за декабрь 2014 года начислили 31.12.2014г., аванс выплачивали РКО 20.12.2014, оставшуюся часть зарплаты - 12.01.2015г. Правильно ли я понимаю, что в КУДиР за 1 квартал 2015 г. в расходы должна попасть вся зарплата за декабрь? Или только оставшаяся часть? Заранее спасибо!
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
3 июля 2015 в 22:19
Цитата (tania_war):Добрый вечер! Помогите разобраться. Наша организация с 01.01.2015 года перешла с УСН 6 % на УСН 15 %. Зарплату за декабрь 2014 года начислили 31.12.2014г., аванс выплачивали РКО 20.12.2014, оставшуюся часть зарплаты - 12.01.2015г. Правильно ли я понимаю, что в КУДиР за 1 квартал 2015 г. в расходы должна попасть вся зарплата за декабрь? Или только оставшаяся часть? Заранее спасибо!
Добрый вечер.
Вы неверно понимаете. В расходы не попадет ни какая часть зарплаты, начисленной за декабрь.
Цитата:Статья 346.17 НК РФ - Порядок признания доходов и расходов
4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
У Вас зарплата за декабрь относится к периоду, когда Вы были на УСН (Доходы), поэтому в расходах при переходе на УСН (Доходы-Расходы) она не учитывается.
Цитата:Письмо Минфина России от 07.09.2010 № 03-11-06/2/142

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает консультационные услуги в области бухгалтерского и налогового учета. До 2010 г. объектом налогообложения организации являлись доходы, с 01.01.2010 объект налогообложения изменен на доходы, уменьшенные на величину расходов.
В п. 4 ст. 346.17 НК РФ прописан запрет учитывать "расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов" в составе расходов налогового периода с новым объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Однако в п. 2 ст. 346.17 НК РФ прямо указано, что "расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты".
Каков порядок учета расходов в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за декабрь 2009 г., но осуществленных (выплаченных, перечисленных) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с п. 4 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при переходе налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

В связи с этим при переходе с 1 января 2010 г. на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с объекта налогообложения в виде доходов расходы в виде заработной платы и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2009 г., но осуществленные (выплаченные, перечисленные) в 2010 г., при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2010 г. не учитываются.

Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин
3 июля 2015 в 22:26
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
3 июля 2015 в 22:28
Цитата (tania_war):Спасибо Вам большое! А страховые взносы, уплаченные в январе 2015 за работников за декабрь 2014, я могу учесть в декларации по УСН за 2014 год?
Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
3 июля 2015 в 22:30
Спасибо спасибо!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер