Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогообложение жилого дома, построенного на средства инвесторов долевого строительства

6 июля 2015 в 15:16
Здравствуйте! Помогите пожалуйста правильно сформировать НДС и налог на прибыль у заказчика-застройщика по построенному дому. Разрешение на ввод дома в эксплуатацию получено 03 июня 2015 года. Дом сдан без работ по озеленению и обустройству. Затраты по строительству собраны на счете ДТ 08. Средства дольщиков учтены на счете КТ 86. Проданы не все квартиры и нежилые помещения. НДС по приобретенным материалам и услугам, использованным в строительстве домов учтен на 19 счете. В какой отчетный период надо сдать декларации по прибыли и НДС? И как правильно рассчитать НДС и прибыль? Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
8 июля 2015 в 10:56
Добрый день!
Цитата (svetlant):Разрешение на ввод дома в эксплуатацию получено 03 июня 2015 года. Дом сдан без работ по озеленению и обустройству. Затраты по строительству собраны на счете ДТ 08. Средства дольщиков учтены на счете КТ 86. Проданы не все квартиры и нежилые помещения. НДС по приобретенным материалам и услугам, использованным в строительстве домов учтен на 19 счете. В какой отчетный период надо сдать декларации по прибыли и НДС?
В тот период, когда квартиры и нежилые помещения будут переданы дольщикам.

Цитата (svetlant):И как правильно рассчитать НДС и прибыль?
Стоимость квартир, уплаченная дольщиками - доход и основание для начисления НДС (по нежилым помещениям). 
Расходы, учтенные на счете 08 - расход.
НДС на 19-м счете должен быть распределен между жилыми и нежилыми помещениями.
Поскольку жилые помещения не облагаются НДС, часть входного НДС по расходам относится к расходам.
А то часть входного НДС, которая относится к нежилым помещениям - в вычеты.
Наличие раздельного учета входного НДС - обязательное условия для вычета.

Успехов!
9 июля 2015 в 07:47
Здравствуйте! Большое спасибо, что ответили.Если можно, небольшие уточнения:
1. Доход по договорам долевого участия - это сумма договора, а не фактически уплаченные денежные средства.
2. НДС на 19 по жилым помещениям списываю на 08 счет.
3. НДС на 19 по нежилым помещениям на 68 счет.
4. Можно ли расчетным путем распределить сумму НДС по жилым и нежилым помещениям, пропорционально кв.м?
5. Отчетным периодом является не дата ввода дома в эксплуатацию, а дата акта приема-передачи каждой квартиры?
6. Налог на прибыль считаем в целом по дому, сумма всех  договоров дольщиков минус все затраты на 08 счете, или сумма всех актов приема-передачи за данный налоговый период минус затраты, определенные расчетным путем по сданным квартирам и нежилым помещениям, потому что акты еще подписываются.
Пожалуйста, разъясните мне.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
9 июля 2015 в 10:45
Добрый день!
Цитата (svetlant):1. Доход по договорам долевого участия - это сумма договора, а не фактически уплаченные денежные средства.
Да, согласен, так точнее.

Цитата (svetlant):2. НДС на 19 по жилым помещениям списываю на 08 счет.
3. НДС на 19 по нежилым помещениям на 68 счет.
4. Можно ли расчетным путем распределить сумму НДС по жилым и нежилым помещениям, пропорционально кв.м?
Да, всё так. Я считаю, что можно пропорционально кв.м. Налоговики всегда пытаются привязаться к выручке, но в данном случае это нереально.

Цитата (svetlant):5. Отчетным периодом является не дата ввода дома в эксплуатацию, а дата акта приема-передачи каждой квартиры?
Да, реализация, доход, определение налоговой базы - всё по дате передачи квартиры или нежилого помещения.
По аналогии с производством продукции, дата ввода в эксплуатацию - аналог выпуска готовой продукции, а передача квартиры - аналог реализации готовой продукции. Непроданная готовая продукция остается на складе и не является реализацией.

Цитата (svetlant):6. Налог на прибыль считаем в целом по дому, сумма всех договоров дольщиков минус все затраты на 08 счете, или сумма всех актов приема-передачи за данный налоговый период минус затраты, определенные расчетным путем по сданным квартирам и нежилым помещениям, потому что акты еще подписываются.
Чисто теоретически реализация (доход) только по переданным квартирам и нежилым помещениям.
Расходы, естественно, не все, а пропорционально "проданным" метрам. Расчетным путем, естественно.
Но тут не надо думать, что чем дольше тянуть с передачей готовых квартир, тем меньше налогов будет.
Налоговики всегда смотрят внимательно, нет ли искусственного затягивания и т.п. Поэтому, в случае достаточно больших сроков передачи они будут душу вынимать "почему так долго"?

Успехов!
9 июля 2015 в 15:02
Здравствуйте! Спасибо за разъяснения.
И еще хочу уточнить. Дом построен, квартиры проданы не все. Нужно переводить с 08 на 01 непроданные квадратные метры? Если да, то по какой цене, по сметной или по фактической (остаток на 08 счете).
Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
9 июля 2015 в 15:14
Цитата (svetlant):Дом построен, квартиры проданы не все. Нужно переводить с 08 на 01 непроданные квадратные метры?
На 01 счет нужно переводить только те метры, который будут использоваться у Вас в производственной деятельности, т.е. для получения дохода.
Например, будете сдавать в аренду помещение под магазин. Тогда это ваше основное средство.

Если оно просто не продано еще, но будет продано и у себя не используется, можете оставить на 08 счете или перевести в готовую продукцию (сч. 43)
Мягко говоря, это у Вас не ОС, а товар для продажи.

Успехов!
9 июля 2015 в 15:51
Спасибо Вам огромное!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер