Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Реализация имущества, приобретенного за счет целевых поступлений

9 июля 2015 в 12:31
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста как поступить в данной ситуации
Некоммерческое предприятие на ОСНО в 2010 году приобрело у муниципалитета земельный участок за счет целевых взносов членов для возведения объекта. Расходы осуществлялись за счет членских взносов. В июле партнерство решило продать земельный участок с построенными на нем объектами физическому лицу. В мае заключили Договор на благоустройство земельного участка и находящихся на нем объектов для будущей реализации имущества и земли. В июле работы выполнены и заключен договор купли-продажи земли и объектов.  
 
Реализация имущества, приобретенного за счет целевых поступлений, не является целевым использованием средств. Следовательно, следует сторнировать счет 86 в корреспонденции со счетом 83. Средства, не использованные в соответствии с их целевым назначением (восстановленные на счете 86), признаются прочими доходами предприятия (п. 7 ПБУ 9/99). Нужно сдать уточненные декларацию по прибыли и НДС и доплатить налоги и пени за 3 года и            возможно ли учесть расходы по благоустройству в июле для уменьшения налогооблагаемой базы по прибыли?
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
10 июля 2015 в 13:49
72 балла Добавить баллы
В бухгалтерском учете проводки:
Дебет 51   Кредит 86 - отражена сумма взносов, поступивших на расчетный счет организации;
Дебет 60   Кредит 51- перечислена оплата за землю;
Дебет 08   Кредит 60 - отражена стоимость приобретенной земли;
Дебет 08   Кредит 60,70,69,76 и т.д. - строительство объекта;
Дебет 19   Кредит 60 - выделена сумма «входного» НДС;
Дебет 86   Кредит 83 - часть средств целевого финансирования отнесена на увеличение добавочного капитала организации;
Дебет 08   Кредит 19 - сумма «входного» НДС включена в первоначальную стоимость ОС;
Дебет 01   Кредит 08 - ОС введены в эксплуатацию;
Дебет 010 - ежемесячно начисляется амортизация;
Дебет 62   Кредит 91 - отражена выручка от реализации ОС;
Дебет 91   Кредит 68 -  выделена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет;
Дебет 91   Кредит 01 - списана стоимость ОС;
Дебет 83   Кредит 91 - списана соответствующая сумма добавочного капитала;
Дебет 99   Кредит 91 - отражена прибыль от реализации легкового автомобиля;
Кредит 010 - списан износ, начисленный за время эксплуатации ОС.
В налоговом учете никакие "уточненки" сдавать не надо: в текущем периоде начисляете доход от продажи и начисляете НДС без уменьшения на расходы и возмещения НДС.
GalKo  963 балла, г. Москва
10 июля 2015 в 15:31
62 балла Добавить баллы
Добрый день!
 Согласно п. 2 ст. 256 НК РФ земельные участки относятся к объектам, не подлежащим амортизации.
На другие ОС начисляют только износ.
10 июля 2015 в 17:16
Спасибо большое!Все так, только не использовали 83 счет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер