Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет у лизингополучателя при перенайме предмета лизинга

Владимирна (автор вопроса)  31 балл, г. Москва
9 июля 2015 в 18:23
Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с перенаймом лизинга.

Старый лизингополучатель:
Первоначальная стоимость предмета лизинга – 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.)
Первоначальная стоимость предмета лизинга по справке лизингодателя  - 600 000 руб.
Остаток невыплаченных платежей лизингодателю – 472 000 руб. ( в т.ч. НДС 72 000 руб.)
Предмет лизинга в качестве основного средства был поставлен на учет лизингодателя.
Срок полезного использования в налоговом и бухгалтерском учете 6 лет.
Спустя 2 года с момента принятия предмета лизинга к учету прошло 2 года.
Списана  амортизация в налоговом учете в размере 200 000 руб.
Списана амортизация в бухгалтерском учете в размере 333 333 руб.

Новый лизингополучатель:
Первоначальная стоимость предмета лизинга равна остатку невыплаченных платежей лизингодателю – 472 000 руб. ( в т.ч.. НДС 72 000 руб.)

Возникло два вопроса у нового лизингополучателя:
1.      Какой устанавливать срок полезного использования у предмета лизинга  - с учетом срока эксплуатации у старого лизингополучателя или нет? 
2.      Какая стоимость у предмета лизинга будет в налоговом учете? Те же 600 000 руб., указанных в справке лизингодателя, или справку об остаточной стоимости в налоговом учете должен предоставить старый лизингополучатель и она уже будет 266 667 руб. (600 000-333 333)?
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
13 июля 2015 в 10:01
Здравствуйте!
Цитата (Владимирна):с учетом срока эксплуатации у старого лизингополучателя или нет?
Да. 
Цитата (Владимирна):266 667 руб. (600 000-333 333)?
Да.
Владимирна (автор вопроса)  31 балл, г. Москва
13 июля 2015 в 10:32
Спасибо.
НКК Консультант
22 июля 2015 в 20:48
Цитата (Владимирна):Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с перенаймом лизинга.

Старый лизингополучатель:
Первоначальная стоимость предмета лизинга – 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.)
Первоначальная стоимость предмета лизинга по справке лизингодателя  - 600 000 руб.
Остаток невыплаченных платежей лизингодателю – 472 000 руб. ( в т.ч. НДС 72 000 руб.)
Предмет лизинга в качестве основного средства был поставлен на учет лизингодателя.
Срок полезного использования в налоговом и бухгалтерском учете 6 лет.
Спустя 2 года с момента принятия предмета лизинга к учету прошло 2 года.
Списана  амортизация в налоговом учете в размере 200 000 руб.
Списана амортизация в бухгалтерском учете в размере 333 333 руб.

Новый лизингополучатель:
Первоначальная стоимость предмета лизинга равна остатку невыплаченных платежей лизингодателю – 472 000 руб. ( в т.ч.. НДС 72 000 руб.)

Возникло два вопроса у нового лизингополучателя:
1.      Какой устанавливать срок полезного использования у предмета лизинга  - с учетом срока эксплуатации у старого лизингополучателя или нет? 
2.      Какая стоимость у предмета лизинга будет в налоговом учете? Те же 600 000 руб., указанных в справке лизингодателя, или справку об остаточной стоимости в налоговом учете должен предоставить старый лизингополучатель и она уже будет 266 667 руб. (600 000-333 333)?
Добрый вечер!

Если предмет лизинга согласно условиям договора учитывается на балансе лизингодателя, то при перенайме предмета лизинга, по умолчанию, данное условие не меняется, соответственно, новый лизингополучатель не отражает полученный по перенайму предмет лизинга в своем налоговом учете (п. 10 ст. 258 НК РФ).

Если же предмет лизинга учитывался на балансе старого лизингополучателя, то его первоначальная налоговая стоимость действительно определяется по данным налогового учета старого лизингополучателя (Письмо Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114), при этом новый лизингополучатель не имеет право уменьшать устанавливаемый по Классификатору срок полезного использования такого имущества, так как старый лизингополучатель не является предыдущим собственником данного имущества (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер