Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение справки 2-НДФЛ при невыплаченной заработной плате за 2014 год: последствия для работников

Соня Эрикссон (автор вопроса)  40 баллов, г. Екатеринбург
10 июля 2015 в 07:51
Добрый день, уважаемые коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
30 марта 2015 г. мною, бухгалтером ООО были представлены справки 2-НДФЛ на наших работников. На этот момент имелась задолженность по заработной плате за октябрь, ноябрь и декабрь 2014 года. При подготовке сведений, изучив детально данный вопрос, основываясь на законодательстве, здравом смысле и информации из темы с данного форума http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=126604,  я справки составила следующим образом:

раздел 3 - показана вся начисленная зарплата по месяцам
раздел 5: 
- п. 5.1 – общая сумма дохода, полученная работником в 2014 году;
- п. 5.2 – облагаемая сумма дохода (налоговая база, т.е. доход минус вычеты, если они есть);
- п. 5.3 – сумма НДФЛ, исчисленная с налогооблагаемого дохода, в том числе и с начисленной, но не выплаченной зарплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ);
- п. 5.4 – сумма НДФЛ, которая была удержана с выплаченной зарплаты, то есть она меньше, чем в п. 5.3;
- п. 5.5 – сумма НДФЛ, перечисленная бюджет, то есть она будет та же, что и в п. 5.4;
- п. 5.7 – сумма неудержанного НДФЛ с невыплаченной зарплаты (это будет разница между п. 5.3 и п. 5.4).

При окончательном расчете по заработной плате за 2014 год я планировала предоставить уточненные справки.

На сегодняшний день заработная плата за октябрь - декабрь 2014 года выплачена частично только отдельным работникам (НДФЛ удержан и перечислен в бюджет), некоторым не выплачена, но долг окончательно по декабрь никому не закрыт (у нас большая дебиторка от муниципального заказчика с декабря, дело в арбитраже, других доходов в этом периоде не было, ибо сезонность, платить зарплату не из чего, к сожалению).
В июле 2015 я, как физлицо-работник организации получаю из ИФНС по месту жительства письмо с требованием предоставить декларацию 3-НДФЛ и до 17 июля уплатить сумму, не удержанную налоговым агентом, то есть видимо из п. 5.7. При личной беседе по телефону инспектор сказала, что если в справке от налогового агента присутствует сумма неудержанного налога, то они обязаны его взыскивать. Предполагаю, что и остальным работникам подобные письма придут. То есть они не только без зарплаты сидят, с них еще и налог с невыплаченной зарплаты попытаются взыскать.
Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации, ведь по полученным доходам весь налог перечислен, а по неполученным нет основания его удерживать, не говоря о том, чтобы перечислять в бюджет. И нужно ли ждать окончательной выплаты зарплаты за 2014 год чтобы подать уточненные справки?
Заранее всем благодарна за ответы.
юлия79  214 900 баллов, г. Омск
13 июля 2015 в 08:34
80 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Да,действительно, сотрудники получат требования о предоставлении декларации и уплате налога.

Подайте уточненные справки,исключив начисления месяцев,по которым зп не выплачена до 01.04.15.

Задолженность за 2014 год,выплаченную после 01.04.15 включите в справки 2 НДФЛ за 2015 год.

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=168838 

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=245287

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=213455
Соня Эрикссон (автор вопроса)  40 баллов, г. Екатеринбург
13 июля 2015 в 08:43
Спасибо большое за ответ! Да, придется так и сделать.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер