Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога по УСН (15%)

11 июля 2015 в 12:47
Здравствуйте! Прошу Вашей помощи в начислении налога УСН 15%.
По итогам 1Кв. я получила след.суммы
Доход 2 мл.Расход 1 мл.
Налог к уплате 150 тыс. (2мл.-1млX 15%.=150тыс)это больше чем (2мл.X1%=20тыс)
Уплатили 150 тыс.
По итогам полугодия  
Доход 5 мл. Расход 3  мл.
Налог к уплате (5 мл.-3мл.x15%=300 тыс.-150тыс.(налог за 1кв.)=150тыс. к уплате.
это больше чем (5мл.x 1%=50 тыс)
Поэтому к уплате за полугодие 150 тыс.
Я правильно понимаю?
Заранее благодарная.
Ann-Nancy  53 675 баллов, г. Благовещенск
11 июля 2015 в 13:09
7 баллов Добавить баллы
Добрый день!

В корне не верно рассуждаете.
Открываем Налоговый Кодекс, главу 26.2, внимательно читаем:

Цитата (Статья 346.18):Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога
 
Цитата (Статья 346.19):1.Налоговым периодом признается календарный год.
2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Следовательно, по итогам квартала, полугодия и девять месяцев минимальный налог не платится. К этому же выводу пришли и чиновники (Письмо Минфина РФ от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437)

Далее, в ваших рассуждениях есть еще одна ошибка. 
Берем ваш пример:
1 кв. доход 2 млн., расход 1 млн.
----- (здесь должны быть полугодие и девять месяцев, но я их пропущу)
год доход 5 млн, расход 3 млн.
Считаем налог:
1 кв. 150 000 рублей
год (5млн.-3млн)*15%= 300 000 рублей. К уплате, 300 000 -150 000 = 150 000
Минимальный налог: 5 000 000 *1% = 50 000 рублей, 300 000 больше чем 50 000 рублей, платим за год 150 000 рублей. То есть минимальный налог сравнивается с начисленным налогом, а не с тем, что вы должны доплатить.
11 июля 2015 в 13:41
Т.е. за полугодие к уплате 300 тыс. из моего примера,не важно сколько заплатила за 1 кв.,только по итогам года сравнивать и доплачивать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  53 675 баллов, г. Благовещенск
11 июля 2015 в 13:46
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Chertovka):за полугодие к уплате 300 тыс. из моего примера,не важно сколько заплатила за 1 кв
Я этого не писала. Вы должны рассчитать налог за полугодие, а уплатить с учетом  перечисленного  за первый квартал авансового платежа (пункт 5 ст. 346.21 НК РФ)
11 июля 2015 в 13:56
Начислила 300 тыс, а уплачивать 300-150=150? т.е. к доплате за полугодие 150 тыс.Или я опять не так понимаю?
Ann-Nancy  53 675 баллов, г. Благовещенск
11 июля 2015 в 14:00
Если за 1 квартал уплатили 150 000 рублей, то по итогам полугодия платите 300 000 - 150 000 = 150 000 рублей.
11 июля 2015 в 14:02
спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер