Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Безвозмездная передача товара в рамках государственного контракта: отражение в налоговом учете

16 июля 2015 в 11:57
Здравствуйте!

По гос. контракту мы поставляем лекарственный препарат и передаем расходные материалы (шприцы-ручки) безвозмездно.
При отгрузке:
1.мы оформляем одну накладную на лекарственный препарат + счет-фактуру по стоимости согласно Спецификации ГК. Накладную+счет-фактуру передаем Получателю. Здесь стандартная реализация товара

2. мы оформляем другую накладную на расходные материалы (шприцы-ручки) без стоимости (только по количеству) + счет-фактуру на  рыночную стоимость данных расходных материалов, чтобы начислить НДС с реализации безвозмездно передаваемого товара.
При эту накладную мы передаем Получателю, а счет - фактуру оформляем только для себя и регистрируем в книге продаж.

Как в данному случае данная операция в рамках безвозмездной передачи товара  (п.2) отражается в налоговом учете: Налог на прибыль и НДС.
1.Можем ли мы принять стоимость купленного нами товара, который мы в дальнейшем передаем безвозмездно в расходах организации по налогу на прибыль?
2.Можем ли мы принять к вычету НДС с купленного нами товара, который мы в дальнейшем передаем безвозмездно.
3.Как отразить начисление НДС по безвозмездному товару, который мы передаем:
 Д90.3 К68.02
или
Д91.02 (не принимаемый НДС в расходы по НУ) К 68.02?

Спасибо
Важный бух  79 678 баллов, г. Астрахань
16 июля 2015 в 12:03
15 баллов Добавить баллы
Цитата (Lorayn):Как в данному случае данная операция в рамках безвозмездной передачи товара (п.2) отражается в налоговом учете: Налог на прибыль и НДС.
1.Можем ли мы принять стоимость купленного нами товара, который мы в дальнейшем передаем безвозмездно в расходах организации по налогу на прибыль?
2.Можем ли мы принять к вычету НДС с купленного нами товара, который мы в дальнейшем передаем безвозмездно.
3.Как отразить начисление НДС по безвозмездному товару, который мы передаем:
Д90.3 К68.02
или
Д91.02 (не принимаемый НДС в расходы по НУ) К 68.02?
Здравствуйте.

1. Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.

2. Безвозмездная передача товаров (материалов) признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

3. Сумма НДС, начисленная на стоимость безвозмездно переданного имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Д 91.2 К 68.2 начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов).

4. Входной НДС по затратам, связанным с передачей товаров (материалов), принимайте к вычету (п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
16 июля 2015 в 13:43
Здравствуйте!

Цитата (Важный бух):1. Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.
Правильно ли я поняла, что фраза "Это касается и начисленного НДС" потом расписан Вами в п.3, т.е. тот НДС, который я начисляю при передаче безвозмездного товара, я провожу проводкой Д91.2 К68.2 и не принимаю по налогу на прибыль в расходах?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 678 баллов, г. Астрахань
16 июля 2015 в 13:47
Цитата (Lorayn):тот НДС, который я начисляю при передаче безвозмездного товара, я провожу проводкой Д91.2 К68.2 и не принимаю по налогу на прибыль в расходах?
Правильно. Сумма НДС, начисленная на стоимость безвозмездно переданного имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
22 июля 2015 в 14:06
Здравствуйте!

А как быть с налогом на прибыль и НДС, если мы данный товар в свою очередь получаем безвозмездно  и дальше в рамках ГК передаем этот товар безвозмездно?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер