Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Из налоговой пришло сообщение с требованием предоставить пояснения по выявленным ошибкам в декларации по УСН

16 июля 2015 в 15:12
Добрый день! Подскажите пожалуйста, как правильно написать пояснения в налоговую?
Из налоговой пришло сообщение с требованием предоставить пояснения. В ходе проведения камеральной налоговой проверки Налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогобложения за 2014г выявлены расхождения в соответствии с выписками банка (сумма согласно выписок 3803932,14, НД 3593524,0) Пояснение у меня получилось следующее, но я не уверен правильно ли я все отражал в КУДиР, исправьте если будут замечания.
ПОЯСНЕНИЯ
по ошибкам и (или) противоречиям, выявленным налоговой инспекцией    
                 16.07.2015г ООО «Прометей» было
получено из налоговой инспекции сообщение от 10.07.2015 № 4089 о
выявленных в декларации ошибках и противоречиях с требованием, дать пояснения или
внести в нее изменения. В cообщении налоговая инспекция указывает на
несоответствие указанных в декларации доходов доходам согласно выписок банка. 
           В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что разница произошла в результате:
- арифметической ошибки за май месяц на 108 руб. 00 коп., что привело к уменьшению дохода;
- не учтенного в апреле месяце дохода в размере 1000 руб. 00 коп. (п/п № 873423 от 22.04.2014г);
- не учтенных сумм в размере: январь месяц – 92000 руб.00 коп., февраль месяц – 9000 руб. 00 коп., март месяц 46500 руб. 00 коп., апрель месяц 26000 руб. 00 коп, июль месяц 1000 руб. 00 коп. которые были внесены на расчетный счет  из кассы в результате образования  превышения лимита кассы при возврате неизрасходованных  подотчетных сумм;
- не учтенных сумм  в размере: январь месяц 30825 руб. 07 коп., февраль месяц 15719 руб. 00 коп., март месяц 425 руб. 86 коп. поступивших на расчетный счет от деятельности подпадающей под ЕНВД;
- при определении налоговой базы были уменьшены полученные доходы на возвращенные денежные средства на день их списания со счета в банке: апрель месяц 362 руб. 00 коп., сентябрь месяц 362 руб. 00 коп, 724 руб. 00 коп., декабрь месяц 1282 руб. 44 коп.,  так же не включена сумма в размере 2099 руб. оо коп. при возврате денежных средст на расчетный счет  в связи с погашением ранее предъявленной задолженности в сумме 2099 руб 00 коп. согласно договора поручительства, ранее эта сумма в расход не была включена;
- сумма в размере 30000 руб. 00 коп поступившая на расчетный счет  апреле месяце не была отражена в доходах, тк это был возврат ошибочно перечисленных денежных средст, ранее не включенных в расходы.
            Ошибочно не учтенный  доход в сумме 108,00 и 1000,00 руб будет отражен в корректировочной декларации.
            Приложение: КУДИР за 2014г
17 июля 2015 в 08:43
Добрый день.
Сначала нужно досконально разобраться с тем, насколько правильно заполнена КУДиР.
Объект налогообложения, насколько я поняла, "доходы за минусом расходов"?
Под отчет выдавались средства, снятые с расчетного счета или из наличной кассовой выручки? Если второе, то насколько своевременно приходовалась выручка по кассе и, соответственно, вносилась в доходную графу КУДиР? 
Имеется ли у Вас локальный нормативный акт, регламентирующий ведение раздельного учета доходов и расходов при совмещении налоговых режимов? Каким образом и как часто Вы оформляете такое распределение?
Что за возвраты производились с расчетного счета в банке (на основании каких документов)?
17 июля 2015 в 09:22
Цитата (Al-ra5):Под отчет выдавались средства, снятые с расчетного счета или из наличной кассовой выручки? Если второе, то насколько своевременно приходовалась выручка по кассе и, соответственно, вносилась в доходную графу КУДиР?
Имеется ли у Вас локальный нормативный акт, регламентирующий ведение раздельного учета доходов и расходов при совмещении налоговых режимов? Каким образом и как часто Вы оформляете такое распределение?
Что за возвраты производились с расчетного счета в банке (на основании каких документов)?
1.Под отчет выдавались деньги из кассы, которые были оприходованы с расчетного счета в кассу на приобретение ТМЦ, тк ТМЦ в свое время не были приобретены денежные средства были оприходованы в кассу и как сверхлимитные сданы в банк, налоговая по выпискам банка включает их в доход.
2.Тк организация имела магазин и занималась розничной торговлей деятельность которой подпадает под ЕНВД, при расчете за товар через терминал выручка поступала на расчетный счет и не была учтена при УСН.
3.Покупатели оплачивали за ТО ТС и когда отказывались в прохождении на основании их заявления им возвращались оплаченные суммы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бесценная  48 470 баллов, г. Москва
17 июля 2015 в 10:33
20 июля 2015 в 07:53
Тогда пояснения следует давать в более четких (однозначно трактуемых) формулировках и со ссылками на реквизиты конкретных первичных документов.
Цитата (ОЛЕГОЛЕГ): - не учтенных сумм в размере: январь месяц – 92000 руб.00 коп., февраль месяц – 9000 руб. 00 коп., март месяц 46500 руб. 00 коп., апрель месяц 26000 руб. 00 коп, июль месяц 1000 руб. 00 коп. которые были внесены на расчетный счет из кассы в результате образования превышения лимита кассы при возврате неизрасходованных подотчетных сумм;
При таком построении фразы складывается впечатление, что Вы признаете ошибку и должны были учесть в доходах и эти суммы. Я бы написала пояснения иначе, примерно так:
Поступления на расчетный счет в общей сумме 174 500 руб. не включены в доходную графу КУДиР и раздел 2.2 декларации по УСН в связи с тем, что не являются налогооблагаемым доходом, поскольку предварительно уже были сняты с расчетного счета для выдачи под отчет, а позднее возвращены назад как неизрасходованные.
Далее можно сделать табличку с графами: "Снято с р/с", "Выдано под отчет", "Израсходовано на хоз. нужды", "Возвращено подотчетным лицом в кассу", "Внесено на р/счет". Укажите в таблице в хронологическом порядке реквизиты первичных документов и суммы, проходившие по ним, непосредственно связанные с оспариваемыми взносами в размере 92 000, 00 руб., 9 000 руб.,46 500 руб., 26 000 руб. и 1 000 руб.
Цитата (ОЛЕГОЛЕГ): - не учтенных сумм в размере: январь месяц 30825 руб. 07 коп., февраль месяц 15719 руб. 00 коп., март месяц 425 руб. 86 коп. поступивших на расчетный счет от деятельности подпадающей под ЕНВД; [quote=ОЛЕГОЛЕГ]Напишите, что такие-то суммы были зачислены на расчетный счет в результате приема оплаты через POS-терминал за розничные продажи, переведенные на ЕНВД.
Если у вас установлена ККМ в магазине, сошлитесь на Z-отчеты, записи в справках КМ-6 и журнале КМ-4. Если нет, то подтвердите чем-то еще (не знаю вашего документооборота), что к деятельности на УСН эта выручка не была отнесена совершенно обоснованно.
[quote=ОЛЕГОЛЕГ] - при определении налоговой базы были уменьшены полученные доходы на возвращенные денежные средства на день их списания со счета в банке: апрель месяц 362 руб. 00 коп., сентябрь месяц 362 руб. 00 коп, 724 руб. 00 коп., декабрь месяц 1282 руб. 44 коп.
Упомяните здесь, что возврат производился при отказе клиента от оплаченных услуг на основании заявления и копии заявлений и платежных документов приложите.
Цитата (ОЛЕГОЛЕГ): так же не включена сумма в размере 2099 руб. оо коп. при возврате денежных средст на расчетный счет в связи с погашением ранее предъявленной задолженности в сумме 2099 руб 00 коп. согласно договора поручительства, ранее эта сумма в расход не была включена;
- сумма в размере 30000 руб. 00 коп поступившая на расчетный счет апреле месяце не была отражена в доходах, тк это был возврат ошибочно перечисленных денежных средст, ранее не включенных в расходы.
Сопроводите это пояснение копиями платежных документов на поступление и возврат.
Цитата (ОЛЕГОЛЕГ): Ошибочно не учтенный доход в сумме 108,00 и 1000,00 руб будет отражен в корректировочной декларации.
Обязательно сначала доплатите доначисленный на эти суммы налог и пени, укажите в письме реквизиты платежных документов, иначе выпишут штраф.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер