Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение суммы ЕНВД для ИП без работников

16 июля 2015 в 20:43
Добрый день! ИП на ЕНВД без работников. На какую сумму я могу уменьшить ЕНВД? Знаю, что на сумму уплаченных в том же квартале, но вот не помню на всю сумму или только на 50%? Или это если бы работники были? А если без работников, имею ли право вообще уменьшать?
Бесценная  48 538 баллов, г. Москва
16 июля 2015 в 20:48
86 баллов Добавить баллы
Цитата (elba-buhgalter.ru):Страховые взносы ИП на ЕНВД,30 Июн, 2014 ·
 Поговорим о самом сложном? Какие страховые взносы у ИП на ЕНВДНа данный момент в сфере налоговой оптимизации чаще всего встречаются ИП на ЕНВД. Страховые взносы предприниматели этого спец. режима должны уплачивать в любом случае, независимо от их уровня доходов и расходов, пока зарегистрированы в ИФНС. ИП на ЕНВД при перечислении страховых взносов могут уменьшить налогооблагаемую базу. Каким образом – рассмотрим далее.
ИП на ЕНВД: страховые взносы при наличии сотрудниковКогда есть наемные сотрудники, ИП на ЕНВД страховые взносы платит и за себя, и за работников. При этом, уплату взносов за рабочую силу нужно производить в установленные государством сроки: до 15 числа каждого месяца. Начиная с 2014 года, нет деления на страховую и накопительную часть. Все взносы уплачивают только на страховую часть трудовой пенсии, указывая в платежном поручении один КБК —  392 1 02 02010 06 1000 160. Если до сих пор ИП на ЕНВД страховые взносы за 2013 год не перечислил, тогда задолженность нужно «гасить», делая перечисления в бюджет по старым КБК.
За себя фиксированную часть взносов в сумме 17328,48 руб. – в ПФР и 3399,05 руб.– в ФФОМС предприниматель платит до 31 декабря. Если его совокупный доход за год превысит 300000 рублей, взносы необходимо будет рассчитывать как произведение величины, превысившей регламентированный доход на 1%. Перечислить эти страховые взносы нужно будет не позднее 1 апреля следующего года. Кстати, сумма взносов, подлежащая уплате, ограничена восьмикратным МРОТ и равна 121299,36 руб. Еще нужно иметь ввиду, что при превышении дохода 300000 руб. ИП на ЕНВД страховые взносы в ФФОМС не уплачивает.
Что касается налоговой базы по ЕНВД, то рассчитанный к уплате налог предприниматель, имеющий сотрудников, может уменьшить не больше, чем в половину. Причем взносы должны быть обязательно перечислены в бюджет до окончания квартала. Что это значит? Декларацию по единому налогу на вмененный доход сдают до 20 числа после окончания квартала. Скажем, 20 июля ИП отчитывается в налоговую инспекцию, а страховые взносы он перечислял 15 апреля, 15 мая, 15 июня и 15 июля. В декларацию он не сможет включить оплату за 15 июля, т.к. это перечисление было уже сделано в 3 квартале, хоть и до подачи декларации. При совмещении режимов, например с упрощенкой, если работники заняты только на УСН, то ИП на ЕНВД страховые взносы, которые платил за себя, может вычесть полностью из налогооблагаемой базы.
ИП на ЕНВД: фиксированные страховые взносы за себяКак отмечалось выше, ИП на ЕНВД страховые взносы в фиксированном размере 20727,53 за себя должен уплатить до 31 декабря. Но такую сумму перечислить в бюджет он обязан только в том случае, если деятельность велась полный календарный год. При регистрации или снятии с учета в течение отчетного периода взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени. Для подсчета сумм к уплате можно воспользоваться формулой:
СВ=МРОТ х Т х М + МРОТ х Т х КД/ОД
Где СВ – страховые взносы;
   МРОТ – минимальный размер оплаты труда (в 2014 году равен 5554 руб.);
   Т – тариф страховых взносов (ПФР – 26%, ФФОМС – 5,1%);
   М – количество полностью отработанных в году календарных месяцев;
   КД – количество календарных дней в месяце;
   ОД – количество отработанных дней в месяце.
ИП на ЕНВД страховые взносы за себя может платить так, как ему удобно: ежемесячно, ежеквартально, единовременно одной суммой. При этом стоит учитывать, насколько данный подход выгоден в плане оптимизации налогообложения. Так как ИП без работников может уменьшить налог на все фактически оплаченные за себя взносы, то следует иметь ввиду, что если сумма перечисленных в бюджет взносов превысит сумму налога к уплате, полученную разницу нельзя будет зачесть в следующем налоговом периоде. Поэтому целесообразнее разделить взносы и уплачивать их по кварталам. В случае, когда ЕНВД к уплате при постоянных значениях физического показателя намного превышает суммы фиксированных страховых взносов, тогда нет особой разницы, каким образом совершать отчисления в ПФР.
Как и у предпринимателя с работниками, при превышении общего дохода ИП за год 300000 рублей, помимо фиксированной части взносов, нужно будет заплатить 1% на страховую часть трудовой пенсии с суммы превышения до 1 апреля 2015 года.
Каждому предпринимателю на ЕНВД можно посоветовать пользоваться онлайн-сервисом для ИП — «Контур. Эльба». Абсолютно всем и каждому может пригодиться бесплатный календарь отчетности ЕНВД для ИП. Это очень удобно — календарь всегда (!) в актуальном состоянии, формируется индивидуально (например, если вы не работодатель, то отчетности для работодателей вы не увидите), умеет оповещать о начале отчетности по эл.почте! На платных тарифах можно уже выбрать ведение первички (услуги/склад), формирование и отправка отчетности онлайн, проверка контрагентов, взаиморасчеты с контрагентами и мн.др. Не зря же сервисом пользуется несколько сотен тысяч ИП в стране, отзывы о сервисе позволяют его смело рекомендовать
Гражданка Шилова  166 026 баллов
16 июля 2015 в 20:52
92 балла Добавить баллы
Цитата (Галюсик2013):Добрый день! ИП на ЕНВД без работников. На какую сумму я могу уменьшить ЕНВД? Знаю, что на сумму уплаченных в том же квартале, но вот не помню на всю сумму или только на 50%? Или это если бы работники были? А если без работников, имею ли право вообще уменьшать?
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога):2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Т.е. при наличии наемных работников можете уменьшить на 50%, при их отсутствии - на 100% уплаченных взносов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
16 июля 2015 в 21:00
Спасибо большое
16 июля 2015 в 21:46
Цитата (Бесценная):Скажем, 20 июля ИП отчитывается в налоговую инспекцию, а страховые взносы он перечислял 15 апреля, 15 мая, 15 июня и 15 июля. В декларацию он не сможет включить оплату за 15 июля, т.к. это перечисление было уже сделано в 3 квартале, хоть и до подачи декларации.
То есть получается, что уменьшить можем только на сумму уплаченную в том же квартале или за тот же квартал? Сдаю сейчас за 3 квартал декларацию. Оплата взносов была 26 июня. На оплату 26 июня мы можем уменьшить, или уже надо на сумму, которую в третьем квартале (в июле, августе, сентябре) оплатим? Что-то я запуталась....
Гражданка Шилова  166 026 баллов
16 июля 2015 в 21:53
Цитата (Галюсик2013):То есть получается, что уменьшить можем только на сумму уплаченную в том же квартале или за тот же квартал? Сдаю сейчас за 3 квартал декларацию. Оплата взносов была 26 июня. На оплату 26 июня мы можем уменьшить, или уже надо на сумму, которую в третьем квартале (в июле, августе, сентябре) оплатим? Что-то я запуталась....
Да, вероятно, с кварталами путаница.Грустный
Сейчас отчитываетесь за 2 квартал. Налог, рассчитанный за 2 квартал, можете уменьшить на взносы, уплаченные 26 июня.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер