Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет приобретенных неисключительных прав на компьютерную программу

16 июля 2015 в 21:14
Добрый вечер!

Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос.
Приобретены неисключительные права на использование программы Сбис по лицензионному договору за 3 500.
Надо ли эту сумму списать одномоментно на расходы или отнести на РБП и списывать в течение года (срок действия договора).

И самое главное - проводки!)

спасибо
Гражданка Шилова  165 876 баллов
16 июля 2015 в 21:21
92 балла Добавить баллы
Цитата (Лена2):Добрый вечер!

Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос.
Приобретены неисключительные права на использование программы Сбис по лицензионному договору за 3 500.
Надо ли эту сумму списать одномоментно на расходы или отнести на РБП и списывать в течение года (срок действия договора).

И самое главное - проводки!)

спасибо
Здравствуйте!
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/11/5413
Цитата:Как отразить стоимость программы в бухучете
В прошлом году и ранее стоимость софта отражали по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов», а затем списывали на текущие затраты в течение срока использования.
Начиная с 2011 года подобный вариант вызывает определенные сомнения, так как изменились правила учета расходов будущих периодов (сокращенно РБП). Согласно новым правилам затраты, относящиеся к будущим периодам, отражаются в балансе в соответствии с условиями признания активов и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида*. К сожалению, данная формулировка не позволяет сделать однозначный вывод, как теперь отражать РБП и можно ли отнести к ним стоимость программы.
Тем не менее антивирусы, нормативные базы, сервисы электронной отчетности и прочий софт нужно по-прежнему учитывать на счете 97, потому что такое требование сохранилось в пункте 39 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов". Кроме того, программы  надо показать по дебету забалансового счета. В плане счетов нет подходящего забалансового счета, поэтому его можно создать самостоятельно.
В бухгалтерской отчетности стоимость софта необходимо отражать по-новому. Если прежде программу, как и все прочие РБП, показывали по строке «запасы», то сейчас ее следует помещать в строку «прочие оборотные активы».
Пример 1
31 октября 2011 года торговая организация приобрела лицензию на право пользования программой. Стоимость лицензии составляет 6 000 руб., срок действия – 12 месяцев.
В учетной политике закреплено, что для учета программного обеспечения компания использует забалансовый счет 015.
В октябре бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 015
- 6 000 руб. – отражена стоимость лицензии;
ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60
- 6 000 руб. – стоимость лицензии учтена как расходы будущих периодов.
Начиная с ноября бухгалтер ежемесячно делает проводку:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 97
- 500 руб. (6 000 руб. : 12 мес.) – стоимость лицензии списана на текущие расходы.
Таким образом, за период с ноября по декабрь бухгалтер списал в кредит счета 97 сумму, равную 1 000 руб. (500 + 500).
По состоянию на 31 декабря 2011 года по дебету счета 97 значится величина 5 000 руб. (6 000 - 1 000). Эта цифра будет отражена в годовом балансе в составе прочих оборотных активов.
В октябре 2012 года стоимость лицензии будет полностью списана в текущие расходы. Тогда в бухучете появится проводка:
КРЕДИТ 015
- 6 000 руб. – списана стоимость лицензии.Как отразить стоимость программы в налоговом учетеКомпании, применяющие общую систему налогообложения, могут учесть расходы на программу при налогообложении прибыли (подп. 26 п. 1 ст. 26 НК РФ). Но остается спорным вопрос, каким образом нужно формировать затраты при методе начисления: единовременно при покупке софта, либо постепенно в течение периода полезного использования.
Чиновники полагают, что если в лицензионном соглашении установлен срок, то расходы на приобретение софта следует учитывать равномерно на протяжении данного срока (см. письмо Минфина России от 07.06.11 № 03-03-06/1/331).
Однако существует и противоположная точка зрения. Согласно ей затраты в любом случае можно списать единовременно, так как Налоговый кодекс не содержит на этот счет каких-либо запретов. В арбитражной практике есть много примеров, когда судьи поддержали именно эту позицию (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 16.02.09 № А55-9496/2008 и ФАС Московского округа от 07.09.09 № КА-А40/6263-09).
По нашему мнению, допустимо сразу включить в расходы полную стоимость лицензии. Дополнительный аргумент есть у организации, которая отнесла подобные издержки к косвенным. Ведь, в соответствии с пунктом 2 статьи 318 НК РФ, косвенные расходы отражаются в том периоде, когда они возникли.
Компании, применяющие кассовый метод, могут без колебаний списать расходы на программу единовременно. То же относится и к «упрощенцам» (они учитывают данные затраты на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).
Разница между налоговым и бухгалтерским учетомЕсли в бухгалтерском учете расходы на программу учтены в составе РБП, а в налоговом учете списаны в полном объеме при покупке, возникает налогооблагаемая временная разница. Она, в свою очередь, порождает отложенное налоговое обязательство, которое следует учитывать на счете 77 с одноименным названием.
Пример 2
30 ноября 2011 года производственная компания приобрела лицензию на право пользования программой. Стоимость лицензии составляет 4 800 руб., срок действия – 24 месяца.
В бухгалтерском учете лицензия отражена как расходы будущих периодов, в налоговом учете сразу списана в затраты.
В ноябре бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60
- 4 800 руб. – стоимость лицензии учтена как расходы будущих периодов;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог на прибыль» КРЕДИТ 77
- 960 руб. (4 800 руб. х 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство.
Начиная с декабря бухгалтер ежемесячно делает проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 97
- 200 руб. (4 800 руб. : 24 мес.) – стоимость лицензии списана на текущие расходы;
ДЕБЕТ 77 КРЕДИТ субсчет 68 «Налог на прибыль»
- 40 руб. (200 руб. х 20%) – частично погашено отложенное налоговое обязательство.
Таким образом, отложенное налоговое обязательство будет окончательно погашено в периоде списания РБП, то есть в ноябре 2013 года.
http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/7/4890
16 июля 2015 в 21:28
спасибо за помощь)

скажите.пожалуйста, а можно и в бух. и в налоговом учете списать сразу?
у нас ООО на упрощенке, кассовый метод.
руководствуясь принципом рациональности учета)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Гражданка Шилова  165 876 баллов
16 июля 2015 в 21:44
92 балла Добавить баллы
Цитата (Лена2):спасибо за помощь)

скажите.пожалуйста, а можно и в бух. и в налоговом учете списать сразу?
у нас ООО на упрощенке, кассовый метод.
руководствуясь принципом рациональности учета)
См. выше
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/11/5413
Цитата:Как отразить стоимость программы в налоговом учете
Компании, применяющие общую систему налогообложения, могут учесть расходы на программу при налогообложении прибыли (подп. 26 п. 1 ст. 26 НК РФ)

Компании, применяющие кассовый метод, могут без колебаний списать расходы на программу единовременно. То же относится и к «упрощенцам» (они учитывают данные затраты на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).
17 июля 2015 в 02:25
Тогда проводки получаются такие?

Д015 - учтена стоимость 
Д60 К51 - оплата неисключительных прав
Д97 К60 - учтены расходы на приобретение неисключительных прав 
Д26 К97 - списаны расходы на неисключительные права
К015 - списана стоимость
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер