Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расходы, принимаемые для налогового учета при УСН (15%)

17 июля 2015 в 16:16
Здравствуйте! Первый раз рассчитываю стоимость налога по УСН "доходы-расходы". Хотела бы уточнить, можно ли учитывать нижеперечисленные затраты:
1. Услуги по нежилому помещению (отопление, вывоз мусора, техническое обслуживание здания, холодное водоснабжение) 
2. Телефонные услуги (городской телефон)
3. Эл. энергия 
4. Техническое обслуживание системы пожарной сигнализации
5. Аренда нежилого помещения (Департамент имущества города Москвы), в особенности интересует НДС!
Бесценная  48 731 балл, г. Москва
17 июля 2015 в 16:28
Цитата (gazeta-unp.ru):Расходы при УСН учитываются только на объекте «доходы минус расходы». При УСН доходы минус расходы налог с разницы платят по ставке 15 %. При этом в регионах для некоторых компаний могут быть установлены пониженные ставки УСН налога. 
Учет расходов при УСН 15 % подразумевает, что расходы должны быть экономически обоснованы и направлены на получение дохода, соответствовать списку расходов ст. 346.16 НК, подтверждены соответствующими документами.
Если  налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от суммы дохода за тот же период, надо заплатить «минимальный налог» в размере 1% от дохода.
 
Напишите ваш вид деятельности,а то у меня сомнения,что вы обычный арендатор
17 июля 2015 в 17:37
ОКВЭД 93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
Бесценная  48 731 балл, г. Москва
17 июля 2015 в 17:53
15 баллов Добавить баллы
Цитата (e-kontur.ru):Расходы на УСН
Все статьи по теме
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то вы можете серьёзно снизить сумму налога за счёт своих затрат. Однако, для этого придётся внимательно относиться буквально к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте соблюдение всех обязательных условий.
Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.Соответствие списку расходов из ст. 346.16 НКВы полностью расплатились с поставщиком.Предмет расхода, то, за что заплачены деньги, получен вами.У вас есть документы, подтверждающие расход.Если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.Расходы в УСН признаются по последней из дат:
дата оплаты поставщикудата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услугдата отгрузки товара конечному покупателю Обоснованность расходаРасход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса. Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.
Соответствие расхода закрытому списку из ст.346.16 НК РФНалоговый Кодекс РФ разрешает учитывать только виды расходов из специального списка в ст. 346.16 НК РФ., который является закрытым, т.е. на практике его нельзя дополнять новыми пунктами.
Расход должен быть оплачен, получен и оформлен документамиВ качестве документов, оформляющих расход, признаются обычные используемые в деловой практике и надлежащим образом составленные документы:
кассовый чек,БСО,платёжное поручение,накладная,акты сдачи-приёмки,договоры, квитанции и т п.Из документов должно быть понятно, что расход оплачен, а налогоплательщик благодаря этому расходу что-то получил.
Если речь идёт о покупке материала в магазине, то кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма, достаточно. Если речь идёт, например, об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ (например, платёжное поручение), а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в НК РФ, однако, следует из позиции Минфина (см., например, Письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы).
Если налогоплательщик рассчитался с поставщиком не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т д.
Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:
дата получения вами товара или работы, услуги (это дата в акте или в накладной)дата оплаты вами товара или работы, услуги.Расходы на товары для перепродажиРасходы на закупку товаров для дальнейшей перепродажи учитываются особым способом. К вышеперечисленным условиям добавляется еще одно — продажа товара покупателям. Имеет значение отгрузка товара клиенту, т.е. сам факт перехода права собственности на товар.
Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.
Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:
дата, когда вы оплатили товары поставщику;дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчета о рознице.Расходы на основные средства нужно списывать поквартально равными долями в течение годаРасходы на покупку основных средств списываются по первоначальной стоимости имущества. Первоначальная стоимость определяется как сумма всех фактических затрат на приобретение. Стоимость основного средства списывается в расходы равными долями в течение одного календарного года начиная с квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию, и отражается на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года расходы должны быть полностью списаны. Подробнее про учет основны средств вы можете узнать из нашей статьи Особый учет основных средств в налоге УСН.
Нормируемые рекламные расходы можно учесть не более 1% от выручкиРекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определенном размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.
Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:
на рекламные мероприятия через СМИ;световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили свое качество на выставке.Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде. Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчете налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал.
Всегда проверяйте правильность учета расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.
Статья актуальна на 01.01.2014
Статья 346.16. Порядок определения расходов 
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
(пп. 8 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) В кудир отдельной строкой
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
(пп. 36 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер