Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расхождения в бухгалтерской и налоговой амортизации ОС

gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
17 июля 2015 в 16:22
Добрый день.
Подскажите пожалуйста.
У нас есть ОС в лизинге, поэтому у нас расхождения 
в амортизации между бухгалтерским и налоговым учетом.
ОС в лизинге учитываются на счете 01.02, амортизация по ним 02.02
Соответственно собственные ОС на счетах 01.01 и 02.02 соответственно.
По лизинговым ОС амортизация в налоговом учете с коэффициентом 3,
в бухгалтерском коэффициент 1, отсюда и расхождения м/у учетами.
Суть моего вопроса: Амортизация собственных ОС в налоговом и бухгалтерском учетах
должна ведь быть одинаковая???
Или я что-то недопонимаю???
Ирина Таша  33 585 баллов, г. Калуга
18 июля 2015 в 00:04
41 балл Добавить баллы
Здравствуйте!

Цитата (gjyb):Амортизация собственных ОС в налоговом и бухгалтерском учетах
должна ведь быть одинаковая???
Не совсем так.

Налоговый учет расходов, связанных с лизинговыми операциями, регламентируется положениями главы 25 НК РФ.
Для целей налогового учета нельзя принимать стоимость предмета лизинга, складывающуюся из сумм лизинговых платежей по договору и являющуюся первоначальной стоимостью лизингового имущества для целей бухгалтерского учета. В соответствии с п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

А в бухгалтерском учете согласно п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Таким образом, в бухгалтерском учете при постановке на учет у лизингополучателя лизингового имущества в его первоначальную стоимость включается вся сумма лизинговых платежей и выкупной стоимости, указанная в договоре, а также другие расходы, связанные с получением предмета лизинга (п.п. 7 и 8 ПБУ 6/01). Порядок бухгалтерского учета лизинговых операций регламентирован «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утвержденными Приказом Минфина от 17.02.1997г. №15.

То есть Вам надо принять объект лизинга к бухгалтерскому учету в составе основных средств по первоначальной стоимости, включающей в себя сумму лизинговых платежей, выкупную стоимость, а также другие расходы, связанные с получением предмета лизинга (при их наличии).

Отсюда и разница между бухгалтерским и налоговым учетом, даже несмотря на разный коэффициент.

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=99509
Ирина Таша  33 585 баллов, г. Калуга
18 июля 2015 в 08:33
Цитата (gjyb):Амортизация собственных ОС в налоговом и бухгалтерском учетах
должна ведь быть одинаковая???
Извините, немного не допоняла вопроса (я про лизинг). А про собственные средства, да, здесь Вы правы: если используется линейный метод начисления амортизации и в бухгалтерском учете и в налоговом, то и амортизация будет одинакова.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер