Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

20 июля 2015 в 01:05
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли организации уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в следующей ситуации.
Организация ОСНО с 3 квартала должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (превысили в среднем 10млн за квартал).
По итогам 1 квартала сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет равна 1 500 000 руб. (Федеральный бюджет + бюджет субъекта). По итогам полугодия сумма налога на прибыль 800 000 руб.
Верно ли, что обязанности по уплате авансовых платежей в 3 квартале в данной ситуации не возникает, в графах 280, 281 декларации отразится сумма налога на прибыль к уменьшению (700 000), а подраздел 1.2. раздела 1 декларации будет пустым. Спасибо.
Na_Tr  2 589 баллов
20 июля 2015 в 09:26
33 балла Добавить баллы
Здравствуйте.

Цитата ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015)):Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Да, платить ежемес.платежи по налогу на прибыль Вам не надо будет - потому что ав.платеж по итогам полугодия меньше аванс.платежа по итогам квартала. 

Цитата (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)):4.3.2. По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 300 или 330 Листа 02. 

По строке 280 сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220 и 250 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250, то есть (строка 220 + строка 250) - строка 190, если показатель строки 190 < (строка 220 + строка 250).

По строке 281 сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы суммы строк 230 и 260 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260, то есть (строка 230 + строка 260) - строка 200, если строка 200 < (строка 230 + строка 260). При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.
Аванс. платежей нет - в разделе 1.2 нули.
Строки 280-281 - сумма налога к уменьшению. Все правильно.
20 июля 2015 в 22:59
Большое спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер