Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расхождения в налоговом и бухгалтерском учете при несвоевременном отражении расходов по аренде

20 июля 2015 в 15:43
Здравствуйте!

Расходы на аренду февраль-март 2015 не показали ни в БУ, ни в НУ. Не было актов, да и на убыток выходили.
Понимаю, что не совсем правильно, хочу вырулить из этой ситуации во 2ом квартале, рассуждаю так:
в БУ исправляю ошибки датой обнаружения - аренду начислила 01.04.2015
в НУ на расходы относить не буду, т.к. по факту они относятся к 1 кв., и по идее я должна сдавать корректировку.
Получается разница В БУ и НУ. Как то она выплывет в отчетности или на проверке, чем может грозить?
Александр Погребс Главный консультант
23 июля 2015 в 14:54
Добрый день!
Цитата (МамаДини):в НУ на расходы относить не буду, т.к. по факту они относятся к 1 кв., и по идее я должна сдавать корректировку.
Ну, почему же? Если документы по аренде есть, можете учесть расходы первого квартала во втором.

Успехов!
23 июля 2015 в 15:21
Спасибо за ответ, буду благодарна если вы его аргументируете, у меня только противоположные результаты Грустный

 "расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся" Это так называемый общий принцип признания затрат для целей налогообложения прибыли. Как подчеркнул ФАС ПО в Постановлении от 21.02.2012 №А72-5678/2011, данный принцип не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода для отражения расходов.

Судьи ФАС СКО в Постановлении от 07.08.2013 №А15-1905/2012 пришли к выводу, что отражение в составе налоговой базы понесенных расходов, документы о подтверждении которых не были получены до срока сдачи отчетности, производятся путем представления уточненной декларации. Отнести расходы к периоду их выявления (получения документов от контрагентов) компания может только в том случае, если период возникновения произведенных расходов не известен.

У меня известен Грустный аренда за февраль, март 2015
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
23 июля 2015 в 16:18
Я исхожу из норм НК РФ.
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 54 НК РФ):1. ... 
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Но только не считайте, что я Вас уговариваю.
Тем более, если у вас были убытки - норма не работает.
Не хотите относить аренду к расходам - не относите. Ваше право.

Разницу заметит инспекция при камеральной проверке. Точнее компьютер выдаст им эту разницу. Причем, сравнивают они по году.
Они пришлют требование разъяснений. Вы поясните "Не хочу и всё".
Им будет достаточно и они отстанут.
Обязать Вас учесть расходы, когда вы этого не хотите, не возможно.
 
Успехов!
30 июля 2015 в 11:11
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер