Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пени при неуплате авансового платежа по налогу на прибыль

21 июля 2015 в 11:49
Добрый день! Подскажите пожалуйста, вопрос такой. ИП на УСН "доходы" авансовые платежи за 2014г. не платил. В апреле 2015г. сдали декларацию, в которой есть авансовый платеж за 1 квартал. Но по итогам года налог равен 0, т.к. был уменьшен взносами ИП "за себя" на всю сумму. Налоговая стала начислять пени с 25.04.2014 (срок уплаты аванса). и по 01.05.2015г. Пени по авансовым платежам начисляются правомерно. Но у меня вопрос, если бы авансовый платеж был заплачен, а сумма в декларации к уплате 0. То что делать с этим авансом? Возвращать из бюджета по письму?
Бесценная  48 078 баллов, г. Москва
21 июля 2015 в 11:55
16 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Тогда у вас тема вопроса немного другая будет....
Цитата (buh-v-seti.ru,17.01.2015):Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»«Уж сколько раз твердили миру…»
Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших же интересах не допустить этого, не так ли? Зачем кредитовать бюджет совершенно безвозмездно.

Лидеры «хит-парада»
Но из года в год ситуация повторяется заново — и снова здравствуй, переплата по УСН. Лидер хит-парада ситуация типа: в течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно прочитайте в этой статье).
На 2 и 3 месте хит-парада следующие ситуации:
— Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).
— Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.
Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта 2015 года (для организаций) или до 30 апреля 2015 года (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?
В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – как поступить с переплатой. Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится расчет единого налога на УСН, для обоих объектов налогообложения).
ПримерООО «Пышка» зарегистрировано 1 июля 2014 года. По итогам 9 месяцев 2014 года компания получила доход в размере 100 000 руб. При этом компания в 3 квартале оплатила страховые взносы на сумму 2 000 руб. Всего за год доход составил 110 000 руб., а уплаченные страховые взносы – 4 000 руб.
Сумма налога за 9 месяцев составит: 100 000 руб. х 6% = 6 000 руб.
Сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога. Таким образом, налог за 9 месяцев, подлежащий уплате, составит: 6 000 руб. – 2 000 руб. = 4 000 руб.
По итогам года сумма налога составляет: 110 000 руб. х 6% = 6 600 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов составляет 4 000 руб., но сумму налога можно уменьшить лишь на 3 300 руб. (50% от 6 600).
По итогам года налог, подлежащий уплате, составил  3 300 руб. Но компания уже по итогам 9 месяцев оплатила 4 000 руб. Что же делать с переплатой в 700 руб.?
Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы,  предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.
Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.
Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.
После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:
— зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ),
— вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).
Зачет переплаты в счет будущих платежейОсуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).
Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму.
Образец
Возврат переплаты из ИФНСВозврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Как лучше поступить, если есть переплата по УСН?Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:
— ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам.
— При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально для маленьких сумм переплаты.
Прикреплено 2 файла:
21 июля 2015 в 12:43
Торопилась, поэтому не верно тему указала. Спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер