Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при импорте услуг из Республики Казахстан

22 июля 2015 в 17:12
Добрый день!

Мы ООО на ОСНО будем работать с подрядчиком из Казахстана (ЮЛ). Мы платим им деньги. Они свой НДС накручивают. Подрядчик оказывает нам услуги на территории казахстана (организовывают съемочный процесс). В данном случае возникает обязанность по уплате НДС в наш бюджет?

Спасибо!
rmx  431 балл
22 июля 2015 в 17:26
17 баллов Добавить баллы
Цитата:Добрый день!

Мы ООО на ОСНО будем работать с подрядчиком из Казахстана (ЮЛ). Мы платим им деньги. Они свой НДС накручивают. Подрядчик оказывает нам услуги на территории казахстана (организовывают съемочный процесс). В данном случае возникает обязанность по уплате НДС в наш бюджет?

Спасибо!
Добрый день!
Такие операции НДС не облагаются, ибо происходят на территории Казахстана.

Ст. 146 тому подтверждение
Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Александр Погребс Главный консультант
28 июля 2015 в 12:55
Добрый день!
Цитата (rmx):Такие операции НДС не облагаются, ибо происходят на территории Казахстана.

Ст. 146 тому подтверждение
Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Эта статья к ситуации совершенно никакого отношения не имеет.
Место реализации работ и услуг определяется статьёй 148 НК РФ.

А поскольку речь о территории Казахстана, то смотреть надо вообще не Налоговый кодекс, а Приложение № 18 Договора о ЕАЭС.

Читаем первоисточник:
Цитата (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.14)):29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства-члена;
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено подпунктами 1 - 4 настоящего пункта.
Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
Что мы знаем о данных работах (услугах)? Причем только со слов автора вопроса:
Цитата (Мусёныш):Подрядчик оказывает нам услуги на территории казахстана (организовывают съемочный процесс).
Т.е. "организация съемочного процесса".
Конечно, надо смотреть конкретно из чего состоит эта "организация". Возможно, что там могут обнаружится и аренда, в том числе транспортных средств и еще какие-нибудь работы или услуги, прямо поименованные в этом пункте Приложения.
А пока мы можем только предположить, что эти услуги (работы) подпадают под подпункт 5 и считаются реализованными в той стране, к которой принадлежит исполнитель (подрядчик) услуг (работ). В данном случае - Казахстан.
И то, что услуги (работы) проводятся непосредственно на территории Казахстана - лишь совпадение.

Итак, реализация услуг будет считаться на территории Казахстана, следовательно, российским НДС эти услуги не облагаются.
Но есть еще казахстанский НДС и им эти услуги облагаться будут. Но уже по правилам Республики Казахстан.

Вы в российский бюджет НДС платить не должны. Ни как налогоплательщик, ни как налоговый агент.
Но и в вычеты Казахстанский НДС включить тоже не можете. Он же не "российский" Улыбаюсь
Ставите на расходы вместе со стоимостью самих услуг.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер