Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки по начисленному НДС (пени и штрафы) за прошлые периоды по акту выездной налоговой проверки

23 июля 2015 в 07:27
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста как правильно отразить доначисленный НДС, а так же пени и штрафы по акту выездной налоговой проверки за прошлые периоды. Организация на ОСНО. ПБУ 18 не применяем (малое предприятие). Всем спасибо.
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
23 июля 2015 в 15:44
93 балла Добавить баллы
Здравствуйте!  Отразить доначисление налогов необходимо единовременно на дату вступления в силу решения налоговой инспекции. Распределение на несколько периодов законодательством не предусмотрено. Порядок отражения в бухучете доначисленных сумм НДС зависит от причины ошибок и от периода, в котором они были допущены. Если недоимка возникла из-за занижения налоговой базы или неправильного применения налоговой ставки, дополнительную сумму НДС отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
В учете сделайте запись:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – доначислен НДС по результатам выездной налоговой проверки.
Если недоимка возникла из-за неправильного применения налогового вычета, исправления вносите в следующем порядке. Доначисление НДС за налоговые периоды прошлых лет отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – доначислен НДС в результате неправильного применения налогового вычета (по результатам выездной налоговой проверки за прошлые годы).
При доначислении НДС за налоговые периоды текущего года сделайте записи:
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – восстановлен «входной» НДС, ранее неправомерно принятый к вычету (по результатам выездной налоговой проверки за текущий год);
Дебет 91-2 Кредит 19 – отнесена на прочие расходы сумма НДС, восстановленная по результатам налоговой проверки.
Штрафы и пени отражаются на счете 99:
Д-т 99 К-т 68 - начислены штрафы, пени по НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер