Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли списать бракованный товар в расходы при УСН (15%)?

23 июля 2015 в 17:21
Добрый день. ИП  на УСН 15%. Можем ли мы списать брак? Была закуплена партия товара... Спустя длительное время обнаружен брак... поставщику не вернуть. Можно ли и каким образом его списать в расходы... Как уценку его тоже продать нельзя..
Ирина Таша  33 585 баллов, г. Калуга
23 июля 2015 в 17:36
51 балл Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Юлия Миронова):Можно ли и каким образом его списать в расходы
Согласно ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете такие расходы относят к прочим.

Чтобы списать товар, вы должны назначить проведение инвентаризационной комиссии. Для этого утвердите состав инвентаризационной комиссии, выберите председателя. Для этого составьте приказ. В этом же распорядительном документе укажите объект и срок проведения проверки, а также причину ее проведения. После выявления бракованного или испорченного товара оформите ведомость, которая имеет унифицированную форму № ИНВ-26. Если товар утилизируется, составьте акт об утилизации (форма №ТОРГ-16). Этот документ должен быть подписан руководителем организации, а также членами комиссии. Утвердите все операции при помощи приказа. К естественной убыли бракованный товар  нельзя отнести. И этого можно сделать вывод, что брак списывается за счет собственных средств предприятия.

Спишите товары в бухгалтерском учете. Сделайте это следующей проводкой:
Д94             К41    выявлены просроченные (бракованные) товары
Д91             К94     списан просроченный (бракованный) товар.
rmx  431 балл
23 июля 2015 в 17:56
36 баллов Добавить баллы
Цитата (Ирина Таша):Добрый день!

Цитата (Юлия Миронова):Можно ли и каким образом его списать в расходы Согласно ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете такие расходы относят к прочим.

Чтобы списать товар, вы должны назначить проведение инвентаризационной комиссии. Для этого утвердите состав инвентаризационной комиссии, выберите председателя. Для этого составьте приказ. В этом же распорядительном документе укажите объект и срок проведения проверки, а также причину ее проведения. После выявления бракованного или испорченного товара оформите ведомость, которая имеет унифицированную форму № ИНВ-26. Если товар утилизируется, составьте акт об утилизации (форма №ТОРГ-16). Этот документ должен быть подписан руководителем организации, а также членами комиссии. Утвердите все операции при помощи приказа. К естественной убыли бракованный товар  нельзя отнести. И этого можно сделать вывод, что брак списывается за счет собственных средств предприятия.

Спишите товары в бухгалтерском учете. Сделайте это следующей проводкой:
Д94             К41    выявлены просроченные (бракованные) товары
Д91             К94     списан просроченный (бракованный) товар.
Добрый день,
В письме от 06.07.2015 № 03-03-06/1/38849 Минфин указал, что согласно подпункту 2 пункта 7 статьи 254 НК к материальным расходам приравниваются в том числе потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм. Нормы естественной убыли утверждаются в порядке, установленном правительством РФ.
Потери сверх норм естественной убыли не могут быть учтены в составе материальных расходов в целях налогообложения прибыли.
При этом согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. ;)
Все можно в расходах учесть, надо только постараться и найти основания...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ирина Таша  33 585 баллов, г. Калуга
23 июля 2015 в 21:31
Извините, rmx , но мне не понятно почему Вы полностью процитировали мой ответ.  Вы не согласны с моей точкой видения данной ситуации?
В бухгалтерском учете сумму бракованного товара можно учесть полностью, в налоговом, согласно  ст.254 п.7
Цитата:2) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
Основания для списания в налоговом учете предложено  Вами 
Цитата (rmx):согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК
Цитата (rmx):В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.
в данной ситуации, думаю, рассматриваться не будет. Хотя к сведению и  этот момент как вариант....

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=8895
Nataly S Консультант
23 июля 2015 в 21:50
Здравствуйте.
Цитата (rmx):В письме от 06.07.2015 № 03-03-06/1/38849 Минфин указал, что согласно подпункту 2 пункта 7 статьи 254 НК к материальным расходам приравниваются в том числе потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм. Нормы естественной убыли утверждаются в порядке, установленном правительством РФ.
Потери сверх норм естественной убыли не могут быть учтены в составе материальных расходов в целях налогообложения прибыли.
При этом согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК к внереализационным расходам приравниваются недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. ;)
Коллега, упомянутое Письмо Минфина Вряд ли подойдет к описанной автором вопроса ситуации. Во-первых, оно касается налога на прибыль, а не налога УСН.
Цитата:Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль потерь сверх норм естественной убыли.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 июля 2015 г. N 03-03-06/1/38849

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 7 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к материальным расходам приравниваются в том числе потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Учитывая положения подпункта 2 пункта 7 статьи 254 НК РФ, потери сверх норм естественной убыли не могут быть учтены в составе материальных расходов в целях налогообложения прибыли.
При этом согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
06.07.2015
Во-вторых, в данном случае речь идет о бракованном товаре, а не о  потере сверх норм естественной убыли, и не о недостаче материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли.

Не спорю, что в части материальных расходов пункт 2 статьи 346.16 НК отсылает к статьям 254 и 265 НК Главы 25, но в данном случае и это не спасет по описанным выше причинам.
Цитата:Все можно в расходах учесть, надо только постараться и найти основания...
Увы и ах!
Полагаю, что ФНС будет придерживаться иного мнения: стоимость бракованного товара невозможно учесть в расходах по УСН на том основании, что этот вид расходов не поименован в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
24 июля 2015 в 08:08
Спасибо за помощь... Еще попробую в камеральном отделе узнать...
rmx  431 балл
24 июля 2015 в 13:15
18 баллов Добавить баллы
Добрый день,
Цитата (Юлия Миронова):Спустя длительное время обнаружен брак
 Это интересный момент из исходного вопроса, на который я обратил внимание...
а теперь руководствуясь отсылками кодекса:
Цитата (Nataly S):Не спорю, что в части материальных расходов пункт 2 статьи 346.16 НК отсылает к статьям 254 и 265 НК Главы 25, но в данном случае и это не спасет по описанным выше причинам.
Следуя логике кодекса...
Статья 346.16. Порядок определения расходов
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

Первое условие в данном случае выполняется, я надеюсь. Документально подтверждены, направлены на получение прибыли итд...

Опять же есть отсылка на 265 статью
и на 264 (в части прочих расходов)

А собственно в чем проблема выявить недостачу? Можно не найти виновных лиц... главное обосновать...

Далее Отсылка на ст. 254 ....

Статья 254. Материальные расходы
7. К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются:
2) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

Цитата (Юлия Миронова):Спустя длительное время обнаружен брак...
"Из прямого прочтения норм".. А вдруг от хранения брак или от транспортировки имеет место быть или может их испортил кто.. опять можно не найти кто..? если в перечень входит, то я считаю можно в пределах норм списать...

Цитата (Nataly S):Увы и ах!
Полагаю, что ФНС будет придерживаться иного мнения: стоимость бракованного товара невозможно учесть в расходах по УСН на том основании, что этот вид расходов не поименован в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
я тоже считаю, что это не безопасно, но тем не менее, если знать детали, то я думаю можно найти основания.. Но отстаивать свои права конечно придется в суде, подобной практики не нашел, поэтому решать только спрашивающему.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер