Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015 года, если в 1-м квартале была прибыль, а во 2-м квартале не было реализации

26 июля 2015 в 18:32
Наша организация на ОСНО,в 1 кв.2015г. была прибыль,во 2 кв.2015г. выполнение работ не было. Как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие,если отсутствует реализация?Спасибо!
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
26 июля 2015 в 20:03
90 баллов Добавить баллы
Добрый вечер!

Цитата (Елена Пришутова):Наша организация на ОСНО,в 1 кв.2015г. была прибыль,во 2 кв.2015г. выполнение работ не было. Как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие,если отсутствует реализация
Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом.

Т.к. доходов за 2 квартал не было,то они останутся на уровне 1 квартала.Расходы за 2 квартал были?Тогда расходы в этом случае будут за полгода.
Если по итогу полугодия выходит прибыль,то по стр.180,190,200 будут суммы меньше,чем значения этих же строк за 1 квартал.В итоге налог должен получится к уменьшению.
Если с убытком,то налог к уменьшению будет в сумме начисленного за 1 квартал.
26 июля 2015 в 20:49
Все затраты я собираю на 20 сч,внереализационные на 91сч. Т.к. не было выполнения,то 20сч не закрывается.Будет сальдо на 01.07.2015г. Разве  я могу принять эти затраты в расчете налога на прибыль?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
26 июля 2015 в 21:25
Добрый день!

Цитата (Елена Пришутова):Все затраты я собираю на 20 сч,внереализационные на 91сч
Счет затрат используете только 20?А чем занимаетесь?
Обычно на 20 счете отражаются прямые расходы,а косвенные на 25,26,23 и др. счетах.
Если не было реализации 20 счет не закроется.
26 июля 2015 в 21:53
Мы выполняем строительные работы...конечно косвенные затраты я собираю на 26 сч,прямые на 20 сч. Соответственно,раз не было выполнения,то 20сч не закрывается. Вот и вопрос,как правильно рассчитать прибыль? Спасибо Вам большое за ответы)))
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
27 июля 2015 в 08:43
Можете провести реализацию на 0,01 руб,чтоб 20 счет закрылся.
27 июля 2015 в 19:56
Спасибо))
Л А Н А  917 баллов
28 июля 2015 в 10:13
25 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!!! А зачем закрывать прямые затраты? Если не было реализации, значит остается незавершенка...

 Для прямых расходов Налоговый кодекс РФ устанавливает особый порядок учета.
В абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ предусмотрено, что прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Иными словами, к расходам текущего периода вы можете отнести только ту часть прямых расходов, которая приходится на реализованную в этом отчетном периоде продукцию.
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
28 июля 2015 в 10:16
69 баллов Добавить баллы
Добрый день!

В данном случае речь об услугах

Цитата (п.3 ст.318 НК):Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства
Л А Н А  917 баллов
29 июля 2015 в 11:08
26 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!!!
Елена писала, что они занимаются строительными работами... а не услугами Значит на счете 20  у них прямые затраты на конкретный объект ...

 Не распределять расходы на остатки НЗП можно только в отношении услуг, а не работ.

И отождествлять деятельность по выполнению работ с оказанием услуг и, соответственно, не определять незавершенное производство нельзя.

Для того чтобы не запутаться, советую обратиться к ст. 38 НК РФ, которая разграничивает эти понятия.

Практика показывает, что при решении спорных вопросов суды именно так и поступают (Постановления ФАС Московского от 19.09.2013 N А40-98717/12-107-393 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 16.01.2014 N ВАС-19162/13) и Восточно-Сибирского от 30.10.2012 N А19-8256/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 11.03.2013 N ВАС-2100/13) округов)".

А если у них услуги, то всё так как Вы писали....
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер