Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Фирма на УСН (6%) заключила договор, в котором указано выставление счета-фактуры с НДС

27 июля 2015 в 12:12
Добрый день.Наша фирма на УСН(доходы).Подписали договор с НДС-никами ,где указано выставление счет-фактуры.Чем это нам грозит?.
saler085  65 баллов
27 июля 2015 в 12:41
65 баллов Добавить баллы
Цитата (Бухгалтер Юлия Юрьевна):Чем это нам грозит?.
Ничем. Отдадите им заверенную копию уведомления о применения вашей организацией УСН и всё, это будет означать, что по закону вы освобождены от обязанности выставлять счета-фактуры. Можете копию этого уведомления и к вашему экземпляру договора прикрепить. НДС вы выделять не должны ни в коем случае! "нулевую" счет-фактуру при острой необходимости можете выставить, но по закону вы и этого делать не обязаны. Вроде даже выставление "нулевых" счетов-фатур может в особых случаях привести к доначислению НДС и штрафу. 

Здесь есть ссылки на нормативы:

"В общем случае организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и т д.), не являются плательщиками НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом Кодексе РФ (п. 2 ст. 346.11 — для УСН, п.4 ст. 346.26 — для ЕНВД). На практике контрагенты довольно часто просят спецрежимников выставить счет-фактуру — по незнанию или в силу сложившихся бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором — либо выставить счет-фактуру, либо упустить ценного клиента. Нужно помнить, что выставление счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС сразу влечет за собой необходимость, уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается даже тех, кто плательщиками НДС не является (например, плательщики УСН и ЕНВД).
Иногда заказчик просит выставить счет-фактуру без НДС (просто потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счет-фактура). В этом случае счет-фактуру оформить можно, риска не будет. Если предприниматель идет навстречу своему клиенту и оформляет счет-фактуру (с НДС или без него), то он делает это добровольно.
Однако налоговым законодательством определены случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры в обязательном порядке. Перечислим их: Предприятие исполняет обязанности налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ) Предприятие ввозит товары на территорию РФ. Предприятие реализует товары или оказывает услуги по договорам комиссии от своего имени. Предприятие участвует в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионном соглашении (об этом мы не будем говорить в данной статье). Налоговые агенты по НДС Налоговые агенты по НДС должны выставлять счета-фактуры, платить НДС в бюджет и сдавать декларацию по НДС. В каких случаях предприниматель или организация на спецрежимах может стать налоговым агентом, подробно прописано в статье 161 НК РФ. Приведем самые распространенные среди спецрежимников категории: предприятия, приобретающие товары (работы или услуги) у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России; предприятия, арендующие государственное или муниципальное имущество; предприятия, реализующие товары (работы, услуги) иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ по посредническим договорам. Нужно помнить, что некоторые операции (например, покупка неисключительных прав на программное обеспечение или научно-исследовательские услуги) не подлежат налогообложению НДС. Полный их перечень приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. По таким операциям удерживать НДС не нужно. Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет? Чтобы правильно удержать НДС у продавца и заплатить его в бюджет, нужно определить налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Налоговая база определяется как сумма того, что предприятие платит продавцу-налогоплательщику. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа (для аренды у госучреждений). Налоговая база определяется на дату перечисления поставщику оплаты, в том числе и аванса. Сумма НДС по сделке с иностранцем определяется расчетным методом. Применяется расчетная ставка 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Как правильно оформить счет-фактуру? Счет-фактура выставляется от имени продавца. Хотя законодательно срок составления счета-фактуры для налоговых агентов не предусмотрен, контролирующие органы считают, что счет-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней, считая со дня оплаты (Письмо ФНС России от 12.08.2009 №ШС-22-3/634@). Есть некоторые особенности при заполнении счета-фактуры налоговым агентом (см. Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» — далее Постановление): в строках 2 и 2а (Продавец и Адрес) указываются полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами и место нахождения продавца (согласно договору или учредительным документам продавца); в строке 2б (ИНН/КПП продавца) указываются ИНН/КПП продавца. Если продавец — иностранная фирма, то ставится прочерк; в строке 5 (№ и дата платежно-расчетного документа) указываются реквизиты платежного документа, свидетельствующего об оплате товаров (работ, услуг). Счет-фактуру должен подписать налоговый агент — индивидуальный предприниматель или руководитель и главный бухгалтер организации. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: для продавца и покупателя.
Как удержать НДС с продавца и заплатить его в бюджет?Важно то, что удержать НДС и заплатить его в бюджет налоговый агент может только из денежных средств налогоплательщика. То есть продавцу нужно перечислить сумму за вычетом НДС.
Если расчет производится в натуральной форме, налоговый агент не обязан удерживать налог. Но нужно сообщить в произвольной форме в налоговую о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика (пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Сумму налога НДС нужно перечислить в бюджет по месту жительства ИП или месту нахождения организации.
Сроки те же, что для налогоплательщиков НДС: равными долями, не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором была совершена сделка.
Есть исключения. Если у иностранца за деньги приобретаются работы или услуги, то сумму НДС нужно перечислить одновременно с оплатой поставщику. Если же имеет место взаимозачет или любая другая форма неденежных расчетов, то сроки такие же, как при приобретении товаров — не позднее 20-го числа.
Как предоставить налоговую декларацию по НДС?Срок сдачи декларации по НДС для налоговых агентов тот же, что и для обычных налогоплательщиков — 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Налоговые агенты представляют заполненный титульный лист и раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента» декларации по НДС. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н.
Декларация предоставляется в налоговый орган по месту жительства ИП или по месту нахождения организации.
 
С 2014 года вводится обязанность предоставлять декларации по НДС только в электронном виде. Это нововведение касается всех фирм на ОСНО, а также организаций и ИП на спецрежимах, кто самостоятельно выставил клиенту счет-фактуру с НДС, несмотря на освобождение. Обязанность по предоставлению декларации по НДС в электронном виде вводится начиная с отчетности за I квартал 2014 года.
Если предприниматель применяет специальную систему налогообложения (УСН, ЕНВД и т д.) и обязан отчитаться по НДС, как налоговый агент, то по закону в 2014 году он еще имеет право сдать декларацию по НДС на бумаге. Но некоторые инспекции уже сейчас настаивают на электронной отчетности и отказываются принимать бумажные декларации. 
Ответственность за невыполнение обязанностей налогового агентаЕсли налоговый агент не удержит и (или) не перечислит сумму НДС в бюджет, он может быть привлечен к ответственности. Согласно статье 123 НК РФ, сумма штрафа составит 20% от неудержанной или неперечисленной суммы.
За непредставление документов и (или) иных сведений, необходимых для налогового контроля, налоговый агент может быть привлечен к ответственности в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
ИмпортерыОсновное отличие НДС на ввоз товаров на территорию РФ от обычного НДС состоит в том, что в данном случае налог является и таможенным платежом. И регулируется не только Налоговым кодексом, но и Федеральным Законом №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе зависят от таможенной процедуры, под которую помещаются товары (см. 311-ФЗ и ст. 151 НК РФ): НДС может быть уплачен частично, полностью или вообще не уплачен.
Например, при выпуске товаров для внутреннего потребления налог нужно уплатить в полном объеме до их выпуска.
В общем случае НДС уплачивает тот, кто декларирует товары (ст. 143 НК РФ, ст. 114 311-ФЗ).
Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара, суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (10 или 18%).
Посредники (комиссионеры, агенты)Спецрежимники, который реализуют товары (оказывают услуги) по посредническим договорам и от своего имени должны в течение 5 календарных дней со дня выполнения обязательств по договору или получения предоплаты выставить счет-фактуру покупателю. Естественно, доверитель при этом должен быть налогоплательщиком НДС.
Счет-фактура в таких случаях выставляется в двух экземплярах. Один экземпляр передается покупателю, второй спецрежимник должен подшить в журнал учета выставленных счетов-фактур.
Согласно разъяснениям ФНС (письмо 04.02.2010 №ШС-22-3/85@), при оформлении счета-фактуры нужно учесть следующее:
в строке 1 указывается дата выписки счета-фактуры посредником и порядковый номер счета-фактуры по нумерации посредникав строках 2, 2а, 2б указываются наименование, адрес, ИНН и КПП посредника.В строках 6, 6а, 6б указываются наименование, адрес, ИНН и КПП покупателя.Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером посредники. ИП подписывает счет-фактуру с указанием даты и номера свидетельства о гос.регистрации.Уплачивать НДС в таких случаях не нужно."
27 июля 2015 в 12:50
Спасибо за ответ.Переписали договор.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
27 июля 2015 в 12:50
65 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Бухгалтер Юлия Юрьевна):Наша фирма на УСН(доходы).Подписали договор с НДС-никами ,где указано выставление счет-фактуры.Чем это нам грозит
Т.к. вы на УСН,то плательщиками НДС не являетесь.(п.3 ст 346.11 НК)
В случае выставления документов на отгрузку покупателям с выделенным НДС,вы обязаны сдать декларацию в инспекцию и заплатить НДС в бюджет.(п.5 ст.173 НК)
27 июля 2015 в 13:26
Мы заключили договор на оказание работ и услуг с  организацией на НДС.Они в договоре прописали счет-фактуру. Наша организация на УСН-доходы.Мне важно.зачем они прописали в договоре счет-фактуру.
юлия79  214 436 баллов, г. Омск
27 июля 2015 в 15:54
Добрый день!
Это вы у них и уточните.Напомните,что вы неплательщик НДС,если им нужна счет-фактура,то вы ее предоставите,но НДС в ней выделено не будет.
Ольга Матвеева Модератор
27 июля 2015 в 16:35
Цитата (saler085):Здесь есть ссылки на нормативы:

"В общем случае организации и предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения...
Добрый день. saler085! При цитировании указывайте, пожалуйста,автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер