Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как списать в расходы затраты на покупку лицензии на программное обеспечение?

30 июля 2015 в 12:47
Добрый день! Очень нужна консультация специалистов. Мы монтируем заказчику по договору систему и со свого счета оплачиваем программное обеспечение оплачиваем простую неисключительную лицензию на сумму 40 000 (без НДС) . В смете с заказчиком фигурирует программное обеспечение. Смогу ли я списать стоимость лицензии на расходы по договору и можем ли мы вообще передавать это право .Никаких договоров мы не заключаем с заказчиком , да и в лицензии со своим поставщиком у нас не оговорено это право. Помогите разобраться, так как у нас это не единичный случай.
Александр Погребс Главный консультант
3 августа 2015 в 08:00
Добрый день!
Цитата (КВО):Мы монтируем заказчику по договору систему и со свого счета оплачиваем программное обеспечение оплачиваем простую неисключительную лицензию на сумму 40 000 (без НДС) . В смете с заказчиком фигурирует программное обеспечение. Смогу ли я списать стоимость лицензии на расходы по договору и можем ли мы вообще передавать это право .Никаких договоров мы не заключаем с заказчиком , да и в лицензии со своим поставщиком у нас не оговорено это право.
Чисто формально, если в смете эти расходы фигурируют, то их можно учитывать в расходах.

Но это только вершина айсберга.

Для чего Вы покупаете неисключительную лицензию?

Вариант 1-й: Вы ее сами используете для выпуска продукции (в вашем случае - для монтажа системы). После окончания монтажа программный продукт в этой системе не используется.
Тогда пользователем программного обеспечения являетесь Вы и имеющейся лицензии вполне достаточно для использования.

Вариант 2-й: Программное обеспечение составляет основу для функционирования системы.
Следовательно, пользователем программ являетесь не Вы, а Ваш заказчик. А лицензия оформлена на Вас. Следовательно, заказчик будет пользоваться программным обеспечение незаконно.
Причем он об этом, скорее всего, не будет даже догадываться. Ведь за программы он заплатил в составе цены на монтаж и будет уверен, что программы его.
А программы эти - интеллектуальная собственность и пользоваться ими можно получив право пользования. А права эти передаются по лицензионному договору. А его то у заказчика и нет.

Мне, почему-то думается, что в вашем случае, как раз-таки, второй вариант.

Поэтому советую Вам выделять стоимость лицензий из сметы и на право пользования оформлять лицензии не на себя, а на заказчика. Либо вписывать в свой лицензионный договор возможность перепродажи этого права пользования. Либо в договор с заказчиком вписывать посреднические условия по покупке права пользования на программное обеспечение.

Озадачьте свое руководство.
Если Вашего клиента поймают с нелицензионными программами, мало того, что виновником бцдете вы во всяком случае, но еще и "дурная слава" про вас пойдет.

Успехов!
4 августа 2015 в 12:40
Спасибо. У нас второй вариант. Я правильно поняла, что если в нашем сублицензионноим договоре с тем у кого мы покупаем это право(неисключительную лицензию) прописана возможность передачи нами права третьим лицам, то мы сможем его передавать и списывать данные расходы по договору?  Надо ли нам тогда подписывать сублиценз. договор и акт на передачу неисключительных прав с заказчиком монтажных работ? НДС такая передача у нас тоже не будет облагаться?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
4 августа 2015 в 13:11
Добрый день!
Цитата (КВО):Надо ли нам тогда подписывать сублиценз. договор и акт на передачу неисключительных прав с заказчиком монтажных работ?
Передать право можно только лицензионному (сублицензионному) договору. Так что, без него не обойтись.
К тому же, применить освобождение от НДС по этой реализации Вы сможете только при наличии лицензионного (сублицензионного) договора.

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, глава 21 "НДС"):Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
...
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
...
26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
Чтобы сразу снять вопрос о том, относится ли освобождение только по лицензионному договору или сублицензионному тоже, приведу отрывок из письма Минфина на эту тему:
Цитата (Письмо Минфина России от 21.10.14 № 03-07-03/52967 "О совершенствовании налогообложения организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий"):... к операциям, не подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость, относятся в том числе:
- передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных (сублицензионных) договоров, составленных в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом Российской Федерации, а именно передача указанных прав на основании как исключительной, так и простой (неисключительной) лицензии;
- передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных (сублицензионных) договоров независимо от государственной регистрации исключительных прав на такие программы и базы.
Письмо большое и там много интересных ситуаций, советую почитать.

Успехов!
7 августа 2015 в 16:28
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер