Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Определение действительной стоимости доли

Оксана 33 (автор вопроса)  1 277 баллов, г. Новосибирск
31 июля 2015 в 08:45
Здравствуйте. 
Из ООО выходит участник. Действительную стоимость доли расчитала по данным баланса, на котором с 1995 года числится помещение без переоценки. Независимых экспертов для оценки помещения не приглашали. Поэтому расчет сделала с учетом кадастровой стоимости, подтвержденной справкой от областной Кадастровой палаты Фед.службы гос.регистрации, кадастра и картографии. Год утверждения кадастровой стоимости 2012.
  Теперь терзают сомнения, права я или нет.
Татьяна Матвеева  17 276 баллов, г. Москва
31 июля 2015 в 10:07
50 баллов Добавить баллы
Добрый день.
При выходе из ООО участника ему полагается действительная стоимость его доли (об этом сказано в п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО).
А термин «действительная стоимость» обозначает такой вид стоимости объекта, как рыночная (ст. 7 Федерального закона от 29.07.1998г. № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в РФ"). Поэтому действительная стоимость доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью при выходе его участника определяется с учетом рыночной цены стоимости недвижимого имущества, отраженного на балансе компании (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 29 апреля 2009 г. по делу № А38-3364/2007-1-250).
Согласно Федеральному закону от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. То есть, кадастровая стоимость определяется как публичный эквивалент реальной стоимости участка. По сути, кадастровая стоимость должна хотя бы примерно соответствовать его рыночной стоимости. Однако это чаще всего не так. Дело в том, что кадастровая оценка земельных участков производится массово, без учета каких-либо индивидуальных особенностей того или иного объекта. В результате получается, что кадастровая стоимость отражает лишь некие усредненные данные массовой оценки. Получаемые в итоге цифры в большинстве случаев довольно далеки от реальной стоимости того или иного объекта на рынке недвижимости.
Оксана 33 (автор вопроса)  1 277 баллов, г. Новосибирск
31 июля 2015 в 11:07
Спасибо большое за ответ. Относительно нашего объекта могу добавить: год постройки 1982, спальный район, пристройка к жилому дому, т.е. фундамент облегченной кладки. Характеристика ниже среднего.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Татьяна Матвеева  17 276 баллов, г. Москва
31 июля 2015 в 11:09
Цитата (Оксана 33):Относительно нашего объекта могу добавить: год постройки 1982, спальный район, пристройка к жилому дому, т.е. фундамент облегченной кладки. Характеристика ниже среднего.
здесь повторюсь, что  кадастровая оценка производится без учета каких-либо индивидуальных особенностей того или иного объекта, поэтому она может быть и значительно завышена.
Оксана 33 (автор вопроса)  1 277 баллов, г. Новосибирск
31 июля 2015 в 11:36
А какие-нибудь последствия с налоговой вариант с кадастровой стоимостью может иметь?
Татьяна Матвеева  17 276 баллов, г. Москва
31 июля 2015 в 11:43
А какая у Вас система налогообложения? И кто участник - физ. лицо или юр. лицо?
Оксана 33 (автор вопроса)  1 277 баллов, г. Новосибирск
31 июля 2015 в 11:50
У нас УСН доходы. Участник физик.
Татьяна Матвеева  17 276 баллов, г. Москва
31 июля 2015 в 12:56
42 балла Добавить баллы
Полученная ООО доля вышедшего участника не будет учитываться в составе доходов в целях налогообложения по УСН, если она находится в пределах суммы взноса (п.п.1 п. 1.1. ст. 346.15 НК РФ отсылает к подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Разницу необходимо отражать в составе внереализационных доходов. То есть участник внес, допустим, 10 000 руб., при выходе из состава учредителей его доля оценена в 15 000 руб., для ООО доход 5 000 руб.
Если же в уставный капитал было внесено имущество, то для целей исчисления налога на прибыль доход в виде доли вышедшего учредителя определяется исходя из остаточной стоимости по данным налогового учета. Учитывается только сумма превышения остаточной (не рыночной) стоимости имущества над номиналом взноса в уставный капитал.
Если при выходе из ООО участник безвозмездно уступил обществу свою долю в уставном капитале, стоимость полученного имущественного права признается внереализационным доходом. Такой доход увеличивает налоговую базу по единому налогу при упрощенке (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 1 июля 2010 г. № ШС-37-3/5674. 
Также у ООО возникает доход (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) если организация рассчитывается с выбывшим учредителем (участником) имуществом и если:
- стоимость передаваемого имущества, подтвержденная заключением независимого оценщика, меньше, чем действительная стоимость доли выбывающего учредителя (участника) (письмо Минфина России от 15 ноября 2005 г. № 03-03-04/1/355);
- стоимость передаваемого имущества по данным налогового учета меньше действительной стоимости доли (письмо Минфина России от 24 сентября 2008 г. № 03-03-06/2/127);
- действительная стоимость доли выбывшего учредителя (участника) больше, чем ее номинальная стоимость, и учредитель (участник) при выходе отказался от выплаты ему действительной стоимости доли в пользу организации (письмо Минфина России от 17 августа 2010 г. № 03-03-06/1/553).
В связи с вышесказанным, если в результате определения стоимости доли участника с использованием кадастровой стоимости, Вы эту долю определили в заниженном значении, то внереализационный доход (есть он есть) будет также занижен, следовательно, занижен налог. При проверке это доначисление, пени и т.д.

Денежные средства или имущество, получаемые физическим лицом при выходе из ООО, являются его доходом и подлежат обложению НДФЛ. Однако если выплата соответствует стоимости внесенной доли, то налогооблагаемого дохода не возникает. Налог по ставке 13% нужно заплатить лишь с суммы превышения первоначального взноса (письма УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2007 г. № 28-10/043011, Минфина от 28.10.2005 г. № 03-05-01-01/438). ООО является налоговым агентом при выплате действительной стоимости вышедшего участника (ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465).

См. еще тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=254244
Оксана 33 (автор вопроса)  1 277 баллов, г. Новосибирск
31 июля 2015 в 20:22
Цитата (Татьяна Матвеева):Полученная ООО доля вышедшего участника не будет учитываться в составе доходов в целях налогообложения по УСН, если она находится в пределах суммы взноса (п.п.1 п. 1.1. ст. 346.15 НК РФ отсылает к подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Разницу необходимо отражать в составе внереализационных доходов. То есть участник внес, допустим, 10 000 руб., при выходе из состава учредителей его доля оценена в 15 000 руб., для ООО доход 5 000 руб.
Простите, не поняла на счет дохода 5000 рублей для ООО. Под каким пунктом 250 статьи он скрывается?
НКК Консультант
1 августа 2015 в 15:17
Цитата (Оксана 33):Простите, не поняла на счет дохода 5000 рублей для ООО. Под каким пунктом 250 статьи он скрывается?
Добрый день!

Честно говоря, я тоже не понял, что имелось в виду. В теме по ссылке речь шла о том, что вместо ООО компенсацию действительной стоимости доли выплатил выбывшему участнику оставшийся участник. Именно поэтому там речь шла о доходе ООО в виде безвозмездно полученной доли (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Думаю, что никто кроме участника, получившего, теоретически, заниженную компенсацию действительной стоимости доли не будет оспаривать Ваш расчет, основанный на данных баланса с учетом кадастровой стоимости недвижимости
Оксана 33 (автор вопроса)  1 277 баллов, г. Новосибирск
3 августа 2015 в 12:27
Спасибо за ответ. Обязательно приму к сведению.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер