Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резерв на оплату отпусков в налоговом учете

7 августа 2015 в 16:52
Коллеги, добрый день!
Подскажите, использует кто-нибудь Резерв на оплату отпусков в налоговом учете, какие здесь плюсы/минусы?
Алексей Крайнев Консультант
10 августа 2015 в 11:23
Добрый день!
Плюсы очевидны -   резерв позволяет равномерно в течение всего налогового периода списывать расходы на оплату отпускных работникам. Проще говоря, часть отпускных может быть учтена в целях налогообложения прежде, чем вы их фактически выплатите.
Минусы тоже очевидны - дополнительная работа бухгалтера по расчету резерва и контролем за его расходованием. 
Обычно применяется на больших предприятиях, где четко соблюдаются графики отпусков, что упрощает контроль.
10 августа 2015 в 20:36
Алексей, спасибо большое!
Я вот только не понимаю, если я "Предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков за год" сильно завышу, то каждый месяц буду завышать расходы по налоговому учету и соответственно экономить на налоге на прибыль, и только по итогам года я поставлю в доход разницу и доплачу налог, верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
10 августа 2015 в 20:53
Здравствуйте.

Каким образом Вы завысите предполагаемую сумму расходов на отпуска? Сумма берется не с потолка. Известны количество работающих, их уровень заработной платы и количество дней отпуска, которые положены работникам, на основе этой информации производится расчет.
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
10 августа 2015 в 21:15
Цитата (Владимир_Новичок):если я "Предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков за год" сильно завышу, то каждый месяц буду завышать расходы по налоговому учету и соответственно экономить на налоге на прибыль, и только по итогам года я поставлю в доход разницу и доплачу налог
т.е. Вы изначально предполагаете, что расчеты отчислений в резерв Вы делаете не верно?
Алексей Крайнев Консультант
10 августа 2015 в 22:58
Цитата (Владимир_Новичок):если я "Предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков за год" сильно завышу, то каждый месяц буду завышать расходы по налоговому учету и соответственно экономить на налоге на прибыль, и только по итогам года я поставлю в доход разницу и доплачу налог, верно?
 Теоретически такое возможно. Но в большинстве случаев разница получается в обратную сторону, т.к. приходят новые сотрудники, меняются оклады, выплачиваются премии. А размер резерва определяется по правилам НК РФ 
Цитата (Статья 324.1 НК РФ):
налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.
11 августа 2015 в 13:42
Коллеги, спасибо большое!
я как раз и говорю о том, что я составлю смету, предполагая скажем, что количество сотрудников увеличится вдвое, в компании будет рост зарплат, премий и т.д.
nicol011160  44 325 баллов, г. Москва
11 августа 2015 в 17:40
Цитата (Владимир_Новичок):я составлю смету, предполагая скажем, что количество сотрудников увеличится вдвое, в компании будет рост зарплат, премий и т.д.
А Ваши предположения на чем основаны? Это своего рода план развития бизнеса?
11 августа 2015 в 17:52
Да. я имею ввиду, что с точки зрения обоснования я подготовлю конкретный план, с проектами, с людьми, и т.д., а по факту реальные суммы по отпускам будут значительно меньше тех, которые я буду списывать, т.е. я фактически отложу выплату налога на прибыль на конец года.
Nataly S Консультант
11 августа 2015 в 21:44
Цитата (Владимир_Новичок):Да. я имею ввиду, что с точки зрения обоснования я подготовлю конкретный план, с проектами, с людьми, и т.д.,
Ваш неосуществленный план может не впечатлить налоговиков, которые не хуже нас с Вами понимают, что нарисовать можно любой план. И они не признают расходы в виде завышенных сумм резерва. На чью сторону встанет суд, неизвестно.
Цитата:а по факту реальные суммы по отпускам будут значительно меньше тех, которые я буду списывать, т.е. я фактически отложу выплату налога на прибыль на конец года.
Правилами форума запрещено обсуждение неуплаты налогов или придания вида законности незаконным действиям.
12 августа 2015 в 10:04
Спасибо!
Постараюсь не обсуждать.
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
12 августа 2015 в 10:17
Цитата (Владимир_Новичок):Спасибо!
Постараюсь не обсуждать.
И правильно Владимир. Утро доброе. Хочу добавить к словам уважаемых коллег про потолок. Как сказала Александра расчет ежемесячной суммы отчислений в резерв должен быть прописан в учетной политике. Опять же в ней указывается предельная  годовая  сумма  отчислений в резерв. Превысить эту сумму вы не можете. ( правила установлены пунктами 1, 6 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ )

Из собственного опыта знаю как пристально проверяют такие расходы. При чем не только инспекция, но и аудиторы ( у нас ежегодный обязательный аудит)

Главное что нужно знать о налоговом учете создания такого резерва - это равномерное распределение таких расходов в течении года , а вовсе не занижение налоговой базы по налогу на прибыль.
12 августа 2015 в 12:01
Да, спасибо, понял!
Про аудиторов, спасибо что напомнили, с ними еще проконсультируюсь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер