Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Указание источника поступлений на расчетный счет турагента при УСН

11 августа 2015 в 14:04
Добрый день! Организация на УСН (доходы-расходы)-турагент. На основании агентских договоров с туроператорами организация реализует туры  и принимает оплату от туристов наличными в кассу организации. Для оплаты туроператору организация вносит полученные от туристов средства на расчетный счет. Банк в квитанции указывает источник поступления - "поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)" или "взнос выручки от услуг". Смущает в формулировке то, что не вся сумма, поступившая от туристов, является доходом турагента, а только агентское вознаграждение. Есть опасения, что налоговая придирется к данной формулировке и признает доходом всю сумму, полученную от туриста. Как правильнее было бы указывать источник поступления на расчетный счет?
Бесценная  48 392 балла, г. Москва
11 августа 2015 в 14:08
11 августа 2015 в 15:17
Спасибо за ссылки, но у меня нет сомнений в том, что доходом для турагента является только агентское вознаграждение. Меня интересует, под какой формулировкой должны сдаваться в банк денежные средства, полученные от туриста. для пополнения расчетного счета для оплаты туроператору?
Бесценная  48 392 балла, г. Москва
11 августа 2015 в 16:54
я вам ссылки накидала,потому как вопрос был другим немного,типа, что является доходом туроператора,а оказывается вопрос  в виде "налоги с агентского вознаграждения туроператора"что и было бы правильным.так?я вас правильно поняла?

Цитата (Bessi):Смущает в формулировке то, что не вся сумма, поступившая от туристов, является доходом турагента, а только агентское вознаграждение. Есть опасения, что налоговая придирется к данной формулировке и признает доходом всю сумму, полученную от туриста
почему Вы так решили?
нашла информацию,датированную 2008годом:
Цитата (glavbukh.ru):Вознаграждение получено от туроператора и туриста
18 марта 2008
Многие турфирмы, применяющие «упрощенку», работают по агентским договорам, причем вознаграждение они могут взимать как с принципала, так и непосредственно с туриста. В этой статье мы расскажем, как правильно сформировать доходы, если фирма получает вознаграждение и от туроператора, и от туриста. Ведь как показывает практика, вопросов в этом случае у бухгалтеров туристических фирм возникает очень много.

Что включают в состав доходов при «упрощенке»
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ формирование доходов туристической фирмы при упрощенной системе налогообложения по своей сути аналогично учету доходов при общем режиме налогообложения (в соответствии со ст. 249–251 Налогового кодекса РФ). Согласно положениям статьи 249 Налогового кодекса РФ, основным видом дохода фирм признается выручка.
Отметим, что выручка агента – это только причитающееся ему вознаграждение, а не вся сумма, получаемая от туриста. Даже если турагент фактически получает в кассу полную оплату стоимости тура, та часть, которая подлежит перечислению принципалу, его доходом не признается.
Дело в том, что в состав доходов не включаются суммы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса РФ. А согласно положениям подпункта 9 пункта 1 этой статьи, доходами не считаются суммы, которые поступили агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору.
Получаем вознаграждение согласно условиям договора
Получаемое агентом вознаграждение от туроператора может быть установлено либо как фиксированная сумма, либо в виде процента от стоимости туристского продукта.
В некоторых случаях агент сам удерживает причитающееся ему вознаграждение (то есть перечисляет принципалу (туроператору) стоимость тура уже за вычетом вознаграждения), в других – агент обязан перечислить принципалу всю сумму, полученную от туриста. И только после утверждения его отчета агент получает вознаграждение на свой расчетный счет.
В целях оптимизации налогообложения туроператоры иногда устанавливают минимальную сумму вознаграждения и в рамках договора позволяют турагенту взимать с туриста сумму большую, чем стоимость тура, и тем самым получать дополнительный доход (от туриста). В этом случае между турагентом и туристом фактически также возникают агентские отношения. Поэтому турагенту необходимо заключать дополнительно договор с туристом (на оказание туристских услуг), в котором будет определена сумма вознаграждения турфирмы.
Помните, что вознаграждение, получаемое как от туроператора, так и от туриста, агент должен включить в состав доходов, включаемых в облагаемую базу для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением «упрощенки».
Порядок признания доходов
Говоря о доходах, полученных при работе на «упрощенке», напомним, что для целей налогообложения они определяются только кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Иначе говоря, моментом признания дохода признается день поступления денежных средств:
– в кассу туристической фирмы (при получении вознаграждения от туриста или от туроператора, удерживаемого агентом при расчетах);
– на расчетный счет (при получении вознаграждения от туроператора после оплаты туристского продукта в полном объеме и предоставлении отчета агента).
Заполняя графу 4 раздела I книги учета доходов и расходов, следует указывать только сумму агентского вознаграждения, даже если фактически в кассу турагента от туриста поступает полная стоимость тура (включая «чистую» стоимость, принадлежащую принципалу и подлежащую перечислению на его счет).

Пример
Турфирма ООО «Прима-Тур» заключила агентский договор, в рамках которого она получает от туроператора ООО «Рай» агентское вознаграждение по каждой проданной путевке в размере 300 руб. Договор не устанавливает фиксируемую стоимость тура, то есть агент может взимать с туриста дополнительную комиссию.
Агент продал тур в Египет общей стоимостью 17 513 руб., при этом «чистая» стоимость тура составила 16 013 руб., агентское вознаграждение турагента – 300 руб., а сумма агентского вознаграждения, полученного от туриста, – 1200 руб.
Клиент оплатил тур 7 февраля 2008 года, оплата тура туроператору была произведена путем перечисления денег с расчетного счета агента 13 февраля 2008 года. ООО «Прима-Тур» применяет упрощенную систему налогообложения и ведет бухгалтерский учет.
Отметим, что проводки, которые бухгалтер ООО «Прима-Тур» должен записать в этой ситуации, зависят от порядка расчетов между контрагентами. Рассмотрим разные случаи.
Вариант 1: турагент перечисляет туроператору деньги за минусом своего вознаграждения.
7 февраля 2008 года (в день оплаты тура туристом):
Дебет 50 Кредит 62
– 17 513 руб. – получена оплата за тур;
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка»
– 1200 руб. – отражено в составе выручки вознаграждение, полученное от туриста;
Дебет 62 Кредит 60
– 16 313 руб. (16 013 + 300) – отражена в учете стоимость тура, которая определена туроператором (включая агентское вознаграждение);
Дебет 60 Кредит 90 субсчет «Выручка»
– 300 руб. – отражена сумма вознаграждения турагента, полученная от туроператора.
13 февраля 2008 года (в день перечисления стоимости тура тур-оператору):
Дебет 60 Кредит 51
– 16 013 руб. – перечислены деньги туроператору (за вычетом агентского вознаграждения).
Записи в книге учета доходов и расходов на сумму дохода, полученную от туроператора и от туриста, внесены 7 февраля 2008 года,
то есть в день получения денежных средств от туриста, в сумме 1500 руб. (в том числе 300 руб. – вознаграждение, полученное от туроператора, 1200 руб. – вознаграждение, полученное от туриста).
Вариант 2: турагент перечисляет туроператору всю сумму за тур, а затем получает от него свое вознаграждение (допустим, что оно было получено 15 февраля 2008 года). Тогда в учете ООО «Прима-Тур» бухгалтер отразит следующее.
7 февраля 2008 года (в день оплаты тура туристом):
Дебет 50 Кредит 62
– 17 513 руб. – получена оплата тура от клиента;
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка»
– 1200 руб. – отражено в составе выручки вознаграждение, полученное от туриста;
Дебет 62 Кредит 60
– 16 313 руб. (16 013 + 300) – отражена в учете стоимость тура, подлежащая перечислению туроператору (включая агентское вознаграждение).
13 февраля 2008 года (в день перечисления стоимости тура туроператору):
Дебет 60 Кредит 51
– 16 313 руб. – перечислены деньги туроператору.
15 февраля 2008 года (в день получения агентского вознаграждения от туроператора):
Дебет 5 Кредит 60
– 300 руб. – получено на расчетный счет вознаграждение от туроператора;
Дебет 60 Кредит 90 субсчет «Выручка»
– 300 руб. – отражена сумма вознаграждения турагента, полученная от туроператора.
В этом случае записи в книге учета доходов и расходов на сумму, полученную от туриста (1200 руб.), вносят 7 февраля, то есть в день получения от него денежных средств за тур. А на сумму агентского вознаграждения, получаемого от туроператора (300 руб.), – 15 февраля, то есть в день получения средств на расчетный счет.

Что такое агентское вознаграждение
В рамках агентского договора агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. А принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре. Об этом сказано в статье 1006 Гражданского кодекса РФ.
Порядок заполнения книги учета доходов и расходов...
Форма книги учета доходов и расходов приведена в приложении № 1 к приказу Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н. Надо сказать, что эта форма едина для всех субъектов «упрощенки»: как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, она не зависит и от выбранного объекта налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Дополнительно отметим, что даже если у туристической фирмы есть обособленные подразделения, ей все равно нужно вести только одну книгу учета доходов и расходов.
а вот посвежее:
Цитата (audit-it.ru,13.09.2013г.):Доход турагента на УСН от реализации путевок туроператора - агентское вознаграждение

Организация — турагент применяет упрощенную систему налогообложения. Что будет являться ее доходом при реализации путевок, принадлежащих принципалу — туроператору — вся сумма поступивших от реализации средств или сумма агентского вознаграждения? В Минфине России считают, что в налоговую базу по УСН следует включать только сумму агентского вознаграждения. Подробности — в письме от 04.09.13 № 03-11-11/36394.
В пункте 1 статьи 346.15 НК РФ сказано, что в составе доходов «упрощенщиков» учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Эти доходы определяются в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ.
В то же время при определении налоговой базы по УСН не учитываются доходы, которые перечислены в статье 251 Налогового кодекса. В частности, в подпункте 9 пункта 1 данной статьи упомянуты доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору. Исключение составляют суммы комиссионного, агентского или иного аналогичное вознаграждения.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Доходом турагента - «упрощенщика» от операций по реализации туристских путевок, принадлежащих принципалу (туроператору), будет являться агентское вознаграждение.
у вас же везде агентское вознаграждение,так?а как взнос не назови налоги вы платите с агентского вознаграждения,я так считаю.
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=275833
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер