Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как закрывать 71-й счет?

олька77 (автор вопроса)  126 баллов, г. Тольятти
12 августа 2015 в 12:31
Добрый день! Скажите пожалуйста, раз сейчас отменили командировочные удостоверения. Как и чем закрывать 71 счет суточные ?
Важный бух  79 699 баллов, г. Астрахань
12 августа 2015 в 12:34
Цитата (олька77):Добрый день! Скажите пожалуйста, раз сейчас отменили командировочные удостоверения. Как и чем закрывать 71 счет суточные ?
Здравствуйте. http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/8/10112 вот здесь хорошая статья на вашу тему. будут доп.вопросы, обсудим
Любовь slfs  9 320 баллов, г. Ростов-на-Дону
12 августа 2015 в 12:39
33 балла Добавить баллы
Добрый день. http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/3/9644
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/1/4152
"Нередко работников отправляют в командировки, непосредственно связанные с производственной деятельностью фирмы. К примеру, если фирма оказывает услуги в соседнем регионе, то ей скорее всего придется отправить туда своих сотрудников. Расходы по таким командировкам относят на счет 20 «Основное производство» проводкой:

Дебет 20 Кредит 71

– утвержден авансовый отчет по командировке.

Если же командировка связана с коммерческой деятельностью фирмы, то ее нужно учесть на счете 44 «Расходы на продажу». Поездка с целью заключить договор с покупателем – как раз такой случай.

В налоговом учете затраты на командировки относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Давайте познакомимся

Если командировка связана с управленческой деятельностью фирмы, затраты на нее нужно списать по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы». Такими командировками, например, будут поездки, в которых работник (чаще всего руководитель) проводит переговоры, подписывает контракты и т. д.

К управленческим также следует отнести расходы на командировки сотрудников, представляющих фирму в суде. Еще один пример – это поездка бухгалтера в филиал фирмы, чтобы присутствовать там при налоговой проверке или разобраться во взаимоотношениях с контрагентом.

При этом не обязательно, что командировка достигнет своей цели. К примеру, контракт, заключать который ездил сотрудник, может сорваться. В таком случае, чтобы обосновать расходы по командировке и уменьшить на них налогооблагаемую прибыль, попросите работника в отчете о командировке указать причины, по которым договор не состоялся.
За покупками

Другой случай – когда сотрудников направляют для совершения покупок: товаров, материалов, основных средств и т. д. Списывать затраты по таким командировкам надо на увеличение первоначальной стоимости купленного имущества (п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», п. 6 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» и п. 8 и 12 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Пример 1

ООО «Пассив» направило своего экспедитора Владимира Русакова за товаром в другой регион. Партия товара стоит 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.). За железнодорожные билеты Русаков заплатил 3500 руб. (НДС не выделен), за гостиницу – 944 руб. (в том числе НДС – 144 руб.). Суточные составили 400 руб. Вернувшись из командировки, Русаков в тот же день сдал в бухгалтерию авансовый отчет. Согласно учетной политике, фирма отражает фактическую стоимость товаров непосредственно на счете 41 без использования счета 15.

В учете бухгалтер «Пассива» сделал записи:

Дебет 41 Кредит 60

– 200 000 руб. (236 000 – 36 000) – приняты к учету товары;

Дебет 19 Кредит 60

– 36 000 руб. – учтен НДС по товарам;

Дебет 41 Кредит 71

– 4700 руб. (3500 + 944 – 144 + 400) – учтены командировочные расходы в стоимости товаров;

Дебет 19 Кредит 71

– 144 руб. – учтен НДС по командировочным расходам.

Таким образом, балансовая стоимость купленных товаров составила 204 700 руб. (200 000 + 4700).

В налоговом учете командировочные расходы также нужно включать в стоимость приобретенных в ходе командировки товаров.
На выставку

Если сотрудник поехал на выставку, чтобы узнать о ценах на товары, то расходы на командировку отнесите к затратам на изучение рынка, отразив на счете 44 «Расходы на продажу».

Другое дело – если на выставке сотрудник представляет стенд и продукцию своей фирмы. Как правило, фирмы участвуют в выставке, чтобы продемонстрировать свои изделия, расширить рынок сбыта продукции, установить деловые контакты. При этом круг посетителей выставки не ограничен. Все эти условия попадают под определение рекламной акции (ст. 2 Закона от 18 июля 1995 г. № 108-ФЗ «О рекламе»). С суммы рекламных расходов надо заплатить налог на рекламу. Этого требует пункт 1 статьи 21 Закона от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Обратите внимание: этот налог платят и фирмы, работающие на «упрощенке» и ЕНВД.

Пример 2

Московская фирма «Актив» решила участвовать в выставке, проходящей в г. Санкт-Петербурге. Туда отправили стенд, который ранее уже использовался. На выставку командированы 5 сотрудников. Билеты и гостиницу оплатили по безналу – соответственно 8000 руб. (в том числе НДС – 1220,34 руб.) и 37 500 руб. (в том числе НДС – 5720,34 руб.). Суточные составили 3000 руб. Ставка налога на рекламу в Москве – 5 процентов. Бухгалтер «Актива» отразил расходы по участию в выставке проводками:

Дебет 60 Кредит 51

– 8000 руб. – оплачены билеты для сотрудников;

Дебет 60 Кредит 51

– 37 500 руб. – оплачена гостиница;

Дебет 71 Кредит 50

– 3000 руб. – выданы командировочные;

Дебет 44 Кредит 60

– 38 559,32 руб. (8000 – 1220,34 + 37 500 –

– 5720,34) – списаны командировочные расходы на посещение выставки;

Дебет 19 Кредит 60

– 6940,68 руб. (1220,34 + 5720,34) – учтен НДС по командировочным расходам;

Дебет 44 Кредит 71

– 3000 руб. – списаны суточные;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на рекламу»

– 4578 руб. ((50 000 руб. + 38 559,32 руб. +

+ 3000 руб.) $ 5%) – начислен к уплате в бюджет налог на рекламу.

Чтобы в этом случае уменьшить налог на рекламу, в приказе на командировку можно указать, что сотрудник едет заключать контракт с конкретным поставщиком или вести переговоры о сотрудничестве. Тогда его командировочные расходы не попадут под определение «реклама», и платить налог с них вам не придется.

совет

Фирме невыгодно включать расходы на командировку в стоимость купленных товаров. Ведь в результате в налоговом учете на них нельзя будет единовременно уменьшить налогооблагаемую прибыль, и помимо этого возрастет налог на имущество. Чтобы этого избежать, продумайте формулировку приказа. Если вы укажете в качестве цели командировки не покупку товаров (материалов, оборудования), а переговоры о сотрудничестве, маркетинговые исследования и т. п., то сможете списать командировочные расходы сразу.
Н. Габец, эксперт ПБ"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер