Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если покупатель не доплатил НДС?

12 августа 2015 в 15:59
Добрый день!
Организация ОСНО
Помогите пожалуйста выйти из ситуации, был выставлен счет на 1652,00, в том числе НДС 252,00. Поступила оплата на сумму 1400,00, в назначении платежа указано без НДС. Отгрузка товара на сумму 1652,00, в т.ч. НДС 252,00 на следующий день после оплаты. Вопрос, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если да, то на какую сумму. 252,00 покупатель обещает доплатить.
L-Татьяна  0 баллов
12 августа 2015 в 16:25
Добрый день.
 Так как отгрузка произведена в течение 5 дней с момента получения аванса, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять. А поставщика попросите в платежном поручении на 252 руб. в назначении платежа обязательно указать что это НДС(18%).
Бесценная  48 610 баллов, г. Москва
12 августа 2015 в 16:28
Цитата (L-Татьяна):252 руб. в назначении платежа обязательно указать что это НДС(18%).
я так не считаю.
во-впервых,взяла бы письмо с покупателя,что он вообще не выделил НДС,а доплату произвести в размере 252,00 в т.ч. НДС 38,44
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
12 августа 2015 в 16:33
А может переделать отгрузку на день оплаты ?
parabellum  115 баллов, г. Новосибирск
12 августа 2015 в 21:33
Цитата (L-Татьяна):Так как отгрузка произведена в течение 5 дней с момента получения аванса, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять. А поставщика попросите в платежном поручении на 252 руб. в назначении платежа обязательно указать что это НДС(18%).
Этот момент регулируется учетной политикой, у нас, например, счет фактура выставляется.

Я бы настаивала на изменении назначения платежа - " в том числе НДС 18%", и последующей оплатой в 252 руб. с выделением НДС.
Неправильное назначение платежа по НДС-ному договору (поставке, сделке, счету) не освобождает организацию от его начисления.
малышок  22 154 балла, г. Самара
12 августа 2015 в 22:12
38 баллов Добавить баллы
Цитата (mariaav):Вопрос, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если да, то на какую сумму
Добрый день, если вы будете выставлять с/ф на аванс, то ее нужно сделать на сумму полученной оплаты 1400 руб, в т.ч НДС 18% 213,56 руб.(а с вашего покупателя потребовать письмо , о том что в плат поручение ошибочно указано в назначении платежа без НДС, следует читать например "Оплата по счету №__ от ___ за товар. Сумма 1400-00, в т.ч. НДС 18% 213,56)

Из Консультанта
Вопрос: Стоит ли начислять НДС на сумму аванса, если отгрузка товара произошла в течение пяти дней считая со дня получения предоплаты?
Ответ: Сразу скажем, вопрос спорный. Мнения чиновников и арбитражных судов на этот счет расходятся. Разберемся по порядку. Моментом определения налоговой базы в целях исчисления НДС является наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки товаров; - день оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Таково общее правило, установленное п. 1 ст. 167 НК РФ. Вместе с тем предусмотрено, что если моментом определения налоговой базы по НДС является день получения аванса, то на день отгрузки товаров в счет поступившей предоплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ). Напомним, в случае получения предоплаты продавец обязан выставить в адрес покупателя счет-фактуру на соответствующую сумму. Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней считая со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Следуя вышеприведенным нормам, поставщик должен в случае получения аванса и отгрузки товара в одном квартале исчислить НДС как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки, а также дважды выставить счет-фактуру (на каждую из дат). Никаких исключений относительно того, происходит отгрузка в течение пяти дней или за пределами этого срока, НК РФ не предусматривает. Данный вывод согласуется с позицией ФНС России, выраженной в Письмах от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684 и от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790. А в своих разъяснениях от 05.02.2011 N КЕ-3-3/354@ налоговики прямо указали на необходимость оформления двух экземпляров счетов-фактур (как на аванс, так и при отгрузке в счет этого аванса) даже в том случае, если товар был отгружен на следующий день после получения предоплаты. Такого подхода придерживаются и некоторые арбитры (см., например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 по делу N А32-13441/2010 и Поволжского округа от 06.02.2008 по делу N А55-7655/07). Тем не менее большинство судов фискальную точку зрения не разделяют. Яркий пример - Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05. Высшие арбитры указали, что платеж, полученный в одном налоговом периоде с отгрузкой товара, не может рассматриваться в качестве суммы оплаты по предстоящим поставкам, уже осуществленным налогоплательщиком в этом периоде. Следовательно, обязанностей по исчислению НДС и выставлению счета-фактуры на сумму такого аванса у налогоплательщика не возникает. Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского округа от 30.08.2013 по делу N А40-130816/12-140-885, Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011, Поволжского округа от 07.09.2011 по делу N А57-14658/2010 (Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и др. Минфин России, впрочем, также не считает нужным составлять счета-фактуры по предварительной оплате, если отгрузка товаров осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения аванса (Письма от 12.10.2011 N 03-07-14/99 и от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Таким образом, если компания по каким-либо причинам не желает исчислять НДС с суммы предоплаты при оперативной отгрузке, у нее есть все шансы отстоять правомерность своих действий в арбитражном порядке. Однако, на наш взгляд, затевать судебное разбирательство в данном случае нецелесообразно. Проще поступить так, как требует ФНС России. Ведь, исчислив НДС с предоплаты и выставив счет-фактуру на соответствующую сумму, продавец по факту ничего не теряет: на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ он вправе принять указанные суммы НДС к вычету в том же налоговом периоде.
12 августа 2015 в 22:26
Цитата (малышок):
Цитата (mariaav):Вопрос, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если да, то на какую сумму
Добрый день, если вы будете выставлять с/ф на аванс, то ее нужно сделать на сумму полученной оплаты 1400 руб, в т.ч НДС 18% 213,56 руб.(а с вашего покупателя потребовать письмо , о том что в плат поручение ошибочно указано в назначении платежа без НДС, следует читать например "Оплата по счету №__ от ___ за товар. Сумма 1400-00, в т.ч. НДС 18% 213,56)

Из Консультанта
Вопрос: Стоит ли начислять НДС на сумму аванса, если отгрузка товара произошла в течение пяти дней считая со дня получения предоплаты?
Ответ: Сразу скажем, вопрос спорный. Мнения чиновников и арбитражных судов на этот счет расходятся. Разберемся по порядку. Моментом определения налоговой базы в целях исчисления НДС является наиболее ранняя из следующих дат: - день отгрузки товаров; - день оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Таково общее правило, установленное п. 1 ст. 167 НК РФ. Вместе с тем предусмотрено, что если моментом определения налоговой базы по НДС является день получения аванса, то на день отгрузки товаров в счет поступившей предоплаты также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст. 167 НК РФ). Напомним, в случае получения предоплаты продавец обязан выставить в адрес покупателя счет-фактуру на соответствующую сумму. Сделать это нужно не позднее пяти календарных дней считая со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Следуя вышеприведенным нормам, поставщик должен в случае получения аванса и отгрузки товара в одном квартале исчислить НДС как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки, а также дважды выставить счет-фактуру (на каждую из дат). Никаких исключений относительно того, происходит отгрузка в течение пяти дней или за пределами этого срока, НК РФ не предусматривает. Данный вывод согласуется с позицией ФНС России, выраженной в Письмах от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684 и от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790. А в своих разъяснениях от 05.02.2011 N КЕ-3-3/354@ налоговики прямо указали на необходимость оформления двух экземпляров счетов-фактур (как на аванс, так и при отгрузке в счет этого аванса) даже в том случае, если товар был отгружен на следующий день после получения предоплаты. Такого подхода придерживаются и некоторые арбитры (см., например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 по делу N А32-13441/2010 и Поволжского округа от 06.02.2008 по делу N А55-7655/07). Тем не менее большинство судов фискальную точку зрения не разделяют. Яркий пример - Постановление Президиума ВАС РФ от 27.02.2006 N 10927/05. Высшие арбитры указали, что платеж, полученный в одном налоговом периоде с отгрузкой товара, не может рассматриваться в качестве суммы оплаты по предстоящим поставкам, уже осуществленным налогоплательщиком в этом периоде. Следовательно, обязанностей по исчислению НДС и выставлению счета-фактуры на сумму такого аванса у налогоплательщика не возникает. Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского округа от 30.08.2013 по делу N А40-130816/12-140-885, Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011, Поволжского округа от 07.09.2011 по делу N А57-14658/2010 (Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и др. Минфин России, впрочем, также не считает нужным составлять счета-фактуры по предварительной оплате, если отгрузка товаров осуществляется в течение пяти календарных дней с момента получения аванса (Письма от 12.10.2011 N 03-07-14/99 и от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Таким образом, если компания по каким-либо причинам не желает исчислять НДС с суммы предоплаты при оперативной отгрузке, у нее есть все шансы отстоять правомерность своих действий в арбитражном порядке. Однако, на наш взгляд, затевать судебное разбирательство в данном случае нецелесообразно. Проще поступить так, как требует ФНС России. Ведь, исчислив НДС с предоплаты и выставив счет-фактуру на соответствующую сумму, продавец по факту ничего не теряет: на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ он вправе принять указанные суммы НДС к вычету в том же налоговом периоде.
Это все прекрасно, но, в том случае, если я сделаю счет-фактуру на аванс на 1400, в том числе ндс, у меня будет письмо с правильным назначением платежа, ндс по книге покупок и книге продаж у меня не пойдет, так как сумма доплаты, 252 рубля - уже не аванс!
Бесценная  48 610 баллов, г. Москва
12 августа 2015 в 22:32
Вы с-ф на аванс выписываете сразу или в течении 5дней?
Какие настройки в программе и учетной политике?
Вы от нас хотите услышать что делать с доплатой?
По-хорошему,у вас только одна с-ф на отгрузку раз оплата и сразу отгрузка.но нужен ответ на 1вопрос
малышок  22 154 балла, г. Самара
12 августа 2015 в 22:38
Цитата (mariaav):Это все прекрасно, но, в том случае, если я сделаю счет-фактуру на аванс на 1400, в том числе ндс, у меня будет письмо с правильным назначением платежа, ндс по книге покупок и книге продаж у меня не пойдет, так как сумма доплаты, 252 рубля - уже не аванс!
Почему не пойдет у вас книга покупок и продаж? Вы делаете с/ф на аванс на сумму 1400 в т.ч. НДС 18%, далее делаете с/ф на реализацию на сумму 1652 в т.ч. НДС 18% эти с/ф попадают в книгу продаж (у вас буде в книге продаж две с/ф на аванс на сумму 1400 руб. и на вашу реализацию на сумму 1652 руб.) , и далее вы делаете зачет аванс на вашу реализацию на 1400 в т.ч. НДС 18% (в книге покупок будет с/ф на аванс который вы зачли при реализации на сумму 1400 руб) и данная сумма у вас попадает в книгу покупок, а доплата покупателя вам в сумме 252 руб. это ваша  Дт задолженность (задолженность покупателей на сумму 252 руб, это не аванс , это задолженность за ваш товар/работы/услуги которые вы уже им отгрузили)
Бесценная  48 610 баллов, г. Москва
12 августа 2015 в 22:48
Вас пугает что оплатили без ндс?так это ерунда,вам то отгружать с ндс
В книгу продаж попала сумма отгрузки
Мы платим в бюджет либо по оплате от покупателя либо по отгрузке,переплаты не было
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер