Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Смена системы налогообложения с УСН на ОСНО

МC_ (автор вопроса)  325 баллов, г. Воронеж
18 августа 2015 в 10:39
Добрый день! ООО на УСН, численность работников приближается к 100 чел. С четвертого квартала планирую переход на ОСНО, сталкиваюсь с этим впервые. Подскажите пожалуйста основные аспекты действий и какие-то тонкости, чтобы ничего не пропустить. Спасибо!
Нитка  55 542 балла, г. Пермь
18 августа 2015 в 13:19
50 баллов Добавить баллы
Доброго дня!
Цитата (МC_):ООО на УСН, численность работников приближается к 100 чел. С четвертого квартала планирую переход на ОСНО, сталкиваюсь с этим впервые. Подскажите пожалуйста основные аспекты действий и какие-то тонкости, чтобы ничего не пропустить.
Если средняя численность работников за отчетный/налоговый будет более 100 чел, то, действительно, придется перейти на ОСНО. Сделать это нужно с начала того квартала, в котором произошло такое превышение (п.4 ст.346.13 НК РФ).

1. Об утрате права на УСНО надо сообщить в ИФНС, подав уведомление по форме № 26.2-2, в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСНО (п.5 ст.346.13 НК РФ).

2. Нужно заплатить единый/минимальный налог и сдать декларацию по УСНО в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСНО. Причем, единый налог определяется за период до того квартала, в котором численность была превышена, и перечисляется за вычетом уплаченных авансов (п.7 ст.346.21 и п.3 ст.346.23 НК РФ).

3. Начиная с 1-го числа квартала, в котором произошло превышение предела численности, нужно рассчитать налоги по ОСНО (налог на прибыль, НДС, налог на имущество) и сдать по ним отчетность.

Для тех, кто утратил право на УСНО, действует порядок уплаты первого аванса как для вновь созданных фирм — по итогам 1 кв деятельности на ОСНО (п.4 ст.346.13 и п.6 ст.286 НК РФ). Срок уплаты - не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п.6 ст. 286 НК РФ). Если право Вы утратите в 4 кв, то срок уплаты - не позднее 28.03.2016 г. (п.1 ст.287 НК РФ). Декларацию подаётся в ИФНС в эти же сроки (п.3, 4 ст.289 НК РФ).
МC_ (автор вопроса)  325 баллов, г. Воронеж
18 августа 2015 в 17:10
Цитата (Нитка):Если средняя численность работников за отчетный/налоговый будет более 100 чел, то, действительно, придется перейти на ОСНО. Сделать это нужно с начала того квартала, в котором произошло такое превышение (п.4 ст.346.13 НК РФ).
Именно средняя численность, а не общее количество больше 100?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
18 августа 2015 в 17:24
Цитата (МC_):Именно средняя численность, а не общее количество больше 100?
Добрый вечер!

Именно средняя численность (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), которая определяется в соответствии с Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.
МC_ (автор вопроса)  325 баллов, г. Воронеж
18 августа 2015 в 18:16
Цитата (НКК):Именно средняя численность (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), которая определяется в соответствии с Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.
Спасибо. С этим все понятно. Еще один момент, а расчет вести поквартально и в том квартале в котором она привысит 100, я теряю право на УСН?
gvanay  12 182 балла
19 августа 2015 в 09:14
27 баллов Добавить баллы
Цитата (МC_):С этим все понятно. Еще один момент, а расчет вести поквартально и в том квартале в котором она привысит 100, я теряю право на УСН?
Здравствуйте.
Учет показателей нужно вести с нарастающим итогом, т. к.
Цитата (НК Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
И в том периоде в котором произошло превышение теряете право применения УСН.
Цитата (НК Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения):4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При  расчете средней численности нужно учитывать,что
Цитата (Приказ Росстата от 28.10.2013 N 428 ):77. .......................... средняя численность работников
организации, которая включает:
- среднесписочную численность работников;
- среднюю численность внешних совместителей;
- среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
МC_ (автор вопроса)  325 баллов, г. Воронеж
19 августа 2015 в 10:05
Большое всем спасибо! Разобралась теперь во всем!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер