Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отпуск в сентябре, а выплата отпускных — в августе

Крымуша (автор вопроса)  137 баллов, г. Солнечный город у моря
25 августа 2015 в 10:47
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, с 01 сентября отправляем некоторых сотрудников в  ежегодный отпуск. Выплату начисленных отпускных произведем в августе. В этот же день перечислим НДФЛ и все остальные взносы, включая НС, на сумму отпускных. Правильно?
Вопрос: начисленные суммы отпускных, НДФЛ и всех взносов на отпускные показываю в бухучете в августе или в сентябре?
Старцева Ольга  66 564 балла, г. Пермь
25 августа 2015 в 11:01
50 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Крымуша):Вопрос: начисленные суммы отпускных, НДФЛ и всех взносов на отпускные показываю в бухучете в августе или в сентябре?
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=84106
Цитата (Журнал "Правовед" 23 июня 2014):Переходящий отпуск: страховые взносы с отпускных и их включение в расходыМного вопросов возникает у бухгалтеров, если отпуск переходящий, т.е. отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом. Как начислять отпускные и страховые взносы на них? Как списывать начисления отпускных в расходы и в какой сумме? Как начислять НДФЛ? Данные вопросы возникают лишь потому, что в законе дана не совсем четкая формулировка в отношении отпускных.
Минфин рассмотрел данный вопрос в письме № 03-03-РЗ/27643 от 09.06.2014 г.. Вывод был дан такой: оплату отпускных нужно списывать в расходы частями пропорционально календарным дням отпуска в каждом месяце. Что касается страховых взносов, то они для целей налогообложения прибыли списываются единовременно в месяце начисления отпускных.
Т.е. для налогообложения расходы на оплату отпускных и начисленные на отпускные страховые взносы списываются по-разному.
На какие правовые акты ссылается Минфин?
Перечисление и уплата страховых взносов производится на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ и т.д.»
Эти страховые взносы отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
На основании п.7 ст.255 гл. 25 НК РФ отпускные относят к расходам на оплату труда.
Если компания используется для расчета налога на прибыль метод начисления (п. 1 ст. 272 НК) то расходы, учитываемые для налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, и это не зависит от даты фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты (ст. 318 - 320 НК).
На основании п. 4 ст. 272 НК расходы на оплату труда для расчета налога на прибыль признаются в качестве расходов ежемесячно, исходя из суммы начислений. Таким образом, для определения базы по налогу на прибыль, сумма численных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
Что касается страховых взносов, то моментом осуществления расходов по этим платежам признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК), поскольку данные начисления являются обязательными.
Следовательно, страховые взносы с отпускных нужно списывать в расходы на дату их начисления.
И как часто бывает в письмах Минфина, никакой ответственности за собственные разъяснения Минфин не несет.
Крымуша (автор вопроса)  137 баллов, г. Солнечный город у моря
25 августа 2015 в 11:16
"И как часто бывает в письмах Минфина, никакой ответственности за собственные разъяснения Минфин не несет."

Получается, ответ я не получила на свой вопрос...
Уточню, у меня отпускные не переходящие, просто отпуск весь и полностью в сентябре - выплата и перечисление налогов в августе.
Когда показать эти все начисления?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ПомБух  61 983 балла, г. Челябинск
25 августа 2015 в 13:08
Здравствуйте.
Цитата (Крымуша):Когда показать эти все начисления?
В отличие от "зарплатных" видов начислений, суммы отпускных облагаются страховыми взносами и НДФЛ по месяцу начисления.
Эт означает, что:
- сумма отпускных, начисленная в августе за сентябрь должна быть "показана" в августе,
- страховые взносы, на сумму отпускных, начисленную в августе за сентябрь, должны быть "показаны" в августе,
- НДФЛ с суммы отпускных, начисленной в августе за сентябрь, должен быть "показан" в августе.

Перечисляются НДФЛ и страховые взносы по "обычным" правилам:
- НДФЛ - в день выплаты отпускных,
- взносы - не позднее 15 сентября.
Крымуша (автор вопроса)  137 баллов, г. Солнечный город у моря
25 августа 2015 в 15:37
Спасибо огромное! Четко и ясно!Аплодисменты
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер