Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ответственность за неверное указание срока реализации услуги покупателю в бухгалтерском учете

25 августа 2015 в 11:00
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, чем грозит указание срока реализации услуги покупателю к примеру не 31.12.2012, а 31.02.2013г., хотя "на деле" покупатель получил услугу 31.12.2012? Именно в БУ ? Хотя оплата по данной услуге проведена.
Ольга Рогова  235 299 баллов, г. Ростов-на-Дону
25 августа 2015 в 14:02
Добрый день.
Какая у Вас система налогообложения?  Какой датой оформлен акт оказанных услуг?
Ирина Таша  33 587 баллов, г. Калуга
25 августа 2015 в 14:18
50 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Татьяна610):31.02.2013г.,
Такой даты нет. В бухгалтерском учете проведите операцию датой подписания акта.
Цитата (ГАРАНТ):В соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Согласно ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст.ст. 702-729 ГК РФ), если это не противоречит ст.ст. 779-782 ГК РФ, а также специфике договора возмездного оказания услуг.
Заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором, принять выполненную работу (ее результат) (п. 1 ст. 720, ст. 783 ГК РФ). Приемка оказанных услуг (выполненных работ) оформляется соответствующим актом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
25 августа 2015 в 15:16
Цитата (Ольга Рогова):Добрый день.
Какая у Вас система налогообложения?  Какой датой оформлен акт оказанных услуг?
Здравствуйте! УСН 6%. Проблема в том,что акта об оказании услуг нет.
28.02 - например Улыбаюсь Я имела ввиду,что реализацию делаем например тогда,когда клиент оплатил услуги.
Важный бух  79 841 балл, г. Астрахань
25 августа 2015 в 15:20
Цитата (Татьяна610):Я имела ввиду,что реализацию делаем например тогда,когда клиент оплатил услуги.
Татьяна добрый день. Ваш вопрос изначально был про бух.учет. тогда при чем здесь оплата  данной услуги ? Вы с ПБУ 9/99 знакомы ?
25 августа 2015 в 15:37
Цитата (Важный бух):Татьяна добрый день. Ваш вопрос изначально был про бух.учет. тогда при чем здесь оплата  данной услуги ? Вы с ПБУ 9/99 знакомы ?
Говоря про оплату, хотела подчеркнуть, что реализация у нас прошла позже либо в тот же день,что и оплата - так получилось. Но задолженности покупателей в БУ также не отражено. Вопрос про то,чем грозит такая ситуация при проверке?
Важный бух  79 841 балл, г. Астрахань
25 августа 2015 в 15:44
Цитата (Татьяна610):Вопрос про то,чем грозит такая ситуация при проверке?
Ну смотрите:

В бухучете доходы и расходы от реализации работ (услуг) учитывайте тогда, когда работа выполнена, а услуга оказана (подп. «г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99). То есть факт оплаты данной услуги здесь роли не играет. ну если у вас не кассовый метод учета конечно.

Теперь о последствиях:

По Кодексу РФ об административных правонарушениях грубым нарушением правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности признаются:

занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухучета;

искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

Неправильное отражение в бухучете активов и хозяйственных операций могут признать грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов.

То есть если будут занижены налоги. Ответственность в этом случае предусмотрена в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ.

Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб.

Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
25 августа 2015 в 15:50
Цитата (Важный бух):Цитата (Татьяна610):Вопрос про то,чем грозит такая ситуация при проверке? Ну смотрите:

В бухучете доходы и расходы от реализации работ (услуг) учитывайте тогда, когда работа выполнена, а услуга оказана (подп. «г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99). То есть факт оплаты данной услуги здесь роли не играет. ну если у вас не кассовый метод учета конечно.

Теперь о последствиях:

По Кодексу РФ об административных правонарушениях грубым нарушением правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности признаются:

занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухучета;

искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

Неправильное отражение в бухучете активов и хозяйственных операций могут признать грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов.

То есть если будут занижены налоги. Ответственность в этом случае предусмотрена в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ.

Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб.

Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
А тот факт ,что этот "теоретически" неуплаченный налог мы заплатили в следующем налоговом периоде не важен? Т.е. налоги мы заплатили,но позже.
Важный бух  79 841 балл, г. Астрахань
25 августа 2015 в 15:58
Цитата (Татьяна610):А тот факт ,что этот "теоретически" неуплаченный налог мы заплатили в следующем налоговом периоде не важен? Т.е. налоги мы заплатили,но позже.
Татьяна речь идет об учете бухгалтерском. И раздел соответствующий, и вопрос ваш был о нем. 

Но не удержусь и отвечу:  Важен. Это , как минимум, пени (ст. 75 НК РФ)  и штраф если обнаружат при проверке  ( ст. 120 Нк РФ )
25 августа 2015 в 16:03
Цитата (Важный бух):Татьяна речь идет об учете бухгалтерском. И раздел соответствующий, и вопрос ваш был о нем. 

Но не удержусь и отвечу:  Важен. Это , как минимум, пени (ст. 75 НК РФ)  и штраф если обнаружат при проверке  ( ст. 120 Нк РФ )
Спасибо всем за помощьУлыбаюсь
Ольга Рогова  235 299 баллов, г. Ростов-на-Дону
25 августа 2015 в 16:04
Цитата (Татьяна610):Т.е. налоги мы заплатили,но позже.
Налоги Вы должны были заплатить тогда, когда прошла оплата.
 Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)
Nataly S Консультант
25 августа 2015 в 16:07
Здравствуйте.
Цитата (Важный бух):Неправильное отражение в бухучете активов и хозяйственных операций могут признать грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов.

То есть если будут занижены налоги. Ответственность в этом случае предусмотрена в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ.

Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб.

Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Справедливости ради надо сказать, что статья 120 НК звучит немного не так.

Цитата:1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
 
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
В данном случае следует говорить о несвоевременном (еще нужно разбираться, было ли оно на самом деле) отражении хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, которое не привело к занижению налогов. Штраф 10000 либо 30000 рублей.

Цитата (Татьяна610):А тот факт ,что этот "теоретически" неуплаченный налог мы заплатили в следующем налоговом периоде не важен? Т.е. налоги мы заплатили,но позже.
Почему налог не уплачен? Деньги поступили в 2013 году, следовательно, включаются в налоговую базу 2013 года (пункт 1 статьи 346.17 НК). Тот факт, что услуги оказаны в 2012 году, роли не играет.
Важный бух  79 841 балл, г. Астрахань
25 августа 2015 в 16:15
Цитата (Nataly S):Справедливости ради надо сказать, что статья 120 НК звучит немного не так.
Наталья я ее по памяти писала. Извиняюсь за неточности Улыбаюсь
25 августа 2015 в 16:20
Цитата (Ольга Рогова):Цитата (Татьяна610):Т.е. налоги мы заплатили,но позже. Налоги Вы должны были заплатить тогда, когда прошла оплата.
 Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)
Мы так и заплатили. Просто реализацию провели в тот день когда прошла оплата, а должны были раньше.
25 августа 2015 в 16:23
Цитата (Nataly S):В данном случае следует говорить о несвоевременном (еще нужно разбираться, было ли оно на самом деле) отражении хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, которое не привело к занижению налогов.
Да именно так (несвоевременное  отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, которое не привело к занижению налогов). Приношу извинения за свое изложение вопроса. Просто я пока еще только начинаю. Спасибо Вам большое!
Nataly S Консультант
25 августа 2015 в 16:45
Цитата (Татьяна610):Просто реализацию провели в тот день когда прошла оплата, а должны были раньше.
Вы путаете реализацию (передачу права собственности на товары, работы или услуги) и получение денежных средств за реализованные товары, работы и услуги.

Попробую пояснить на простом примере с проводками:
Дт 62 Кт 90 - реализация (отгрузка товара или подписание акта)
Дт 51 Кт 62 - получение денег
Эти две операции могут быть отделены друг от друга значительным временным промежутком.
Реализация могла быть в 2012 году, а доходы от реализованных услуг получены в 2013 году. В целях исчисления налога  УСН6% доход в этом случае признается в 2013 году, поэтому никакого нарушения нет.
25 августа 2015 в 17:32
Цитата (Nataly S):Вы путаете реализацию (передачу права собственности на товары, работы или услуги) и получение денежных средств за реализованные товары, работы и услуги.

Попробую пояснить на простом примере с проводками:
Дт 62 Кт 90 - реализация (отгрузка товара или подписание акта)
Дт 51 Кт 62 - получение денег
Эти две операции могут быть отделены друг от друга значительным временным промежутком.
Реализация могла быть в 2012 году, а доходы от реализованных услуг получены в 2013 году. В целях исчисления налога  УСН6% доход в этом случае признается в 2013 году, поэтому никакого нарушения нет.
Я понимаю, о чем Вы.
Дт 62 Кт 90 - 31.12.13 (практически оказаны услуги)
Дт 51 Кт 62 - 02.02.14 (оплата за услуги).
Так вот, операции Дт 62 Кт 90 не было 31.12.13 указано в БУ, а была указана 02.02.14, тогда когда и Дт 51 Кт 62. И дебиторской задолженности также по итогам года по 62 не указано.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер