Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Закрытие счета 91 в НКО в конце месяца

Белый кролик (автор вопроса)  446 баллов, г. Волгоград
31 августа 2015 в 11:02
Добрый день!

НКО на УСН 6% получает целевые средства на ведение уставной деятельности, которые отражаются на сч.86 в корреспонденции со сч. 76. Предпринимательской деятельности фактически не осуществляет (хотя по уставу имеет возможность). Единственным доходом являются банковские проценты за наличие денежных средств на расчетном счете организации по заключенному соглашению.

Дт 51 Кт 91/1 - 100 000 руб - поступили банковские проценты
Дт 91/2 Кт 76 -  5 000 руб. - расходы на оплату банковских услуг

В конце месяца:
Дт 91/1 Кт 91/9 - 95 000 руб - прочий доход НКО
Дт 91/9 Кт 86 (отдельный субконто) - 95 000 руб - доходы НКО направлены на финансирование уставной деятельности;
Дт 86 (отдельный субконто)  Кт 26 - 95 000 руб. - списаны расходы НКО за счет прочих доходов.

Прошу Вас проверить правильной бухгалтерских записей либо предложить свой вариант учета.

Заранее благодарю!
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
1 сентября 2015 в 08:09
50 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Д-т 76 К-т 91.01 - начислены проценты банком; 
Д-т 51 К-т 76 - получены проценты;
Д-т 91.01 К-т 91.09 - закрытие месяца;
Д-т 91.09 К-т 99 - закрытие месяца.
В данной ситуации нет никаких расходов, и нет использования целевых средств на счете 86 (Вы получаете деньги, то есть получаете доход в виде процентов и все).
Белый кролик (автор вопроса)  446 баллов, г. Волгоград
1 сентября 2015 в 09:42
Благодарю за ответ!

Действительно в конце каждого месяца:
Дт 91/9 Кт99.
В конце года:
Дт 99 Кт 84
Дт 84 Кт 86 (отдельное субконто) - нераспределенная прибыль направлена на финансирование уставной деятельности НКО, т.к. не может быть использована на другие цели

На форумах я встречала проводу: Дт 86 Кт91/2 - прочие расходы НКО списаны за счет целевых средств!

Поэтому и возник вопрос - можно ли, по аналогии с предыдущей записью, сразу отразить прочие доходы со счета 91 на отдельном субконто счета 86, избегая многочисленных проводок???
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
1 сентября 2015 в 09:52
Цитата (Белый кролик):Поэтому и возник вопрос - можно ли, по аналогии с предыдущей записью, сразу отразить прочие доходы со счета 91 на отдельном субконто счета 86, избегая многочисленных проводок???
Если в Вашей учетной политике это предусмотрено, то можете.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер