Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет поступления товара при импорте

totoetalon (автор вопроса)  73 балла, г. Москва
1 сентября 2015 в 16:45
Добрый день!

     В-первые пришлось заняться ВЭД. Подскажите пожалуйста, правильно ли я поняла методологию учета:
     ООО на ОСНО заключило контракт с Китайской фирмой на поставку товара в РФ. Одновременно заключается договор купли-продажи в рублях с российским покупателем на продажу ему этого импортного товара. 
     Общая ориентировочная стоимость контракта 1 млн. долларов США. Оплата по Контракту осуществляется банковским переводом в Долларах США на основании выставленного инвойса в период прихода контейнера в порт города РФ. Право собственности на отгружаемый товар переходит от продавца к покупателю после полной оплаты суммы указанной в инвойсе. (Т.е. получается 100% предоплата). 
     Российский покупатель переводит в ООО на р/с 100% предоплату в рублях. ООО оформляет паспорт сделки в банке на 1 млн. долларов. Покупает валюту в сумме инвойса. 
     Товар поступает в город РФ. ООО оплачивает поставщику инвойс. Фиксирует курс ЦБ на день оплаты поставщику. (Возникает вопрос: если покупка валюты и перевод денежных средств на р/с поставщика происходит с временным интервалом, возникает курсовая разница, надо ли ее отражать в учетах ?). 
     ООО заключает договор с брокером на оформление таможенных услуг. 
     ООО проходит таможню, уплачивая таможенные платежи  и сборы.
     В контракте прописан адрес доставки товара - морской город РФ, в котором находится покупатель товара у ООО. 
     ООО или покупатель по доверенности, выданной ООО, забирает товар с таможни и привозит его на свой склад.
     Всё! Стоимость товара, таким образом, формируется из: 
- переведенная валюта поставщику по курсу ЦБ на день оплаты;
- услуги брокера;
- таможенные пошлины и сборы;
- транспортные расходы (если доставку производит само ООО);
- ну и, наценка покупателю.
Александр Погребс Главный консультант
2 сентября 2015 в 11:00
Добрый день!
Цитата (totoetalon):Стоимость товара, таким образом, формируется из: 
- переведенная валюта поставщику по курсу ЦБ на день оплаты;
- услуги брокера;
- таможенные пошлины и сборы;
- транспортные расходы (если доставку производит само ООО);
- ну и, наценка покупателю.
Это очень схематический подход. И в этом качестве он правильный.
Однако обратил бы внимание, что нюансы способны уничтожить любую красивую схему.

В частности, Вы нигде не упомянули НДС. Видимо, он у Вас в строке "таможенные пошлины и сборы".
К тому же, "наценка покупателю" - это расчетный показатель и только на стадии расчета цены, по которой Вы продаете свой товар покупателю. И представляет из себя тот доход (прибыль) котору. Вы хотите получить.
Реальная прибыль получится на разнице между доходами и расходами. И она может отличаться от "запланированной".
"Искусство" ценообразования состоит в том, чтобы минимизировать разницу между плановой наценкой и реальной прибылью.

Цитата (totoetalon):Возникает вопрос: если покупка валюты и перевод денежных средств на р/с поставщика происходит с временным интервалом, возникает курсовая разница, надо ли ее отражать в учетах ?
Да, надо.

Успехов!
totoetalon (автор вопроса)  73 балла, г. Москва
2 сентября 2015 в 11:33
Добрый день, Александр.

Большое спасибо за Ваш ответ.
Да, конечно, про НДС я все знаю, просто мне хотелось понять правильность самой схемы. НДС начисляется на таможне, мы его оплачиваем и только после оплаты, принимаем его к зачету.
Неверно, мною было не совсем корректно написано про наценку и формирование стоимости товара на 41 счете. Конечно же, она не относится на 41 счет.
Курсовая разница не затрагивает формирование с/с товара, а относится на 91 счет и уменьшает налог на прибыль.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер