Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданного ООО

Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
4 сентября 2015 в 20:57
Добрый вечер, коллеги.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Из налоговой пришло требование начислить ежемесячные платежи по налогу на прибыль
ООО на ОСНО, создано в сентябре 2014 года.
выручка по кварталам:
9 месяцев 2014  - 3 300 тыс. руб. (превысило 3 млн, но этот квартал не считаем, т.к. он неполный п. 6 ст. 286 НК РФ)
год 2014 (с учетом предыд квартала)  - 11 200 тыс. руб. (здесь выходит выручка превысила, но уплачиваем ежемес аванс платежи не ране 1 квартала 2015?)
1 квартал 2015 - 2 200 тыс. руб.
полугодие 2015 - 7 600 тыс. руб.

В общем, изначально ФНС требовала платить ежемесячные авансовые платежи по итогам 9  месяцев 2014, но там я написала письмо  с возражением, что рано , полный квартал с момента регистрации не прошел. Они согласились. А сейчас по итогам полугодия вновь требуют ежемес авансовые платежи. 
Как все-таки верно, с какого месяца надо было начать платить ежемесячно, сдавать ли уточненки и ск-ко доплатить на данный момент? (по моему пониманию надо было начать платить с января 2015?, но в 1 квартале 2015 выручка вновь меньше 3 млн, как быть тогда?)
Ну и какие штрафы за все нарушения тут могут быть?
Спасибо всем заранее!
Ксения63  0 баллов
4 сентября 2015 в 23:02
От модератора: несанкционированные сообщения рекламного характера запрещены!
По вопросам размещения рекламы на портале сюда: http://www.buhonline.ru/feedback


Пользователю, разместившему рекламу без согласования с администрацией портала Бухгалтерия Онлайн, закрыт доступ на форум.
Naaatta  31 534 балла, г. Новосибирск
5 сентября 2015 в 10:10
11 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Вообще по логике ст. 286 НК РФ все уплачивают ежемесячные авансы и квартальные авансы, а те, у кого выручка в среднем за 4 квартала менее 10 млн. за каждый квартал освобождаются от уплаты ежемесячных авансов (п.2 и 3 ст. 286 НК РФ).
Т.е. платим мы ежемесячные авансы с квартала, следующещего за кварталом регистрации (п. 2 и 6), а если попадаем под освобождение (п. 3), то не уплачиваем, а не наоборот.
Теперь что у вас получается по ежемесячным авансам:
9 месяцев 2014 г - не платите (п. 6 ст. 286 НК РФ).
год - 11200/2 = 5600 - в среднем за квартал не превысили 10 млн. - снова не платите.
1 квартал 2015 - (11200 + 2200):3 = 4466 - снова не превышаете.
полугодие 2015 - (11200+7600):4 = 4700 - опять не превышаете.
Значит каждый отчетный период вы освобождаетесь от уплаты ежемесячных авнсов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
6 сентября 2015 в 11:32
Цитата (Naaatta):у кого выручка в среднем за 4 квартала менее 10 млн. за каждый квартал
Уважаемая коллега, для вновь созданных организаций действует лимит в 3 млн. В этом то вся и загвоздка. 
читаем п.5 ст. 287 " Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса."

Лимит про 10 млн - в НК РФ сказано, что за последние 4 квартала лимит не превысит 10 млн. А т.к. организация новая, то по идее нужно ждать год, чтобы для анализа лимита появились эти 4 квартала.
Naaatta  31 534 балла, г. Новосибирск
6 сентября 2015 в 13:21
Тогда по логике в ноябре нужно уплатить ежемесячный авансовый платеж, если в октябре выручка превысила 1 млн.
НКК Консультант
6 сентября 2015 в 19:33
Цитата (Елена Рогачева):Добрый вечер, коллеги.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Из налоговой пришло требование начислить ежемесячные платежи по налогу на прибыль
ООО на ОСНО, создано в сентябре 2014 года.
выручка по кварталам:
9 месяцев 2014  - 3 300 тыс. руб. (превысило 3 млн, но этот квартал не считаем, т.к. он неполный п. 6 ст. 286 НК РФ)
год 2014 (с учетом предыд квартала)  - 11 200 тыс. руб. (здесь выходит выручка превысила, но уплачиваем ежемес аванс платежи не ране 1 квартала 2015?)
1 квартал 2015 - 2 200 тыс. руб.
полугодие 2015 - 7 600 тыс. руб.

В общем, изначально ФНС требовала платить ежемесячные авансовые платежи по итогам 9  месяцев 2014, но там я написала письмо  с возражением, что рано , полный квартал с момента регистрации не прошел. Они согласились. А сейчас по итогам полугодия вновь требуют ежемес авансовые платежи. 
Как все-таки верно, с какого месяца надо было начать платить ежемесячно, сдавать ли уточненки и ск-ко доплатить на данный момент? (по моему пониманию надо было начать платить с января 2015?, но в 1 квартале 2015 выручка вновь меньше 3 млн, как быть тогда?)
Ну и какие штрафы за все нарушения тут могут быть?
Спасибо всем заранее!
Добрый вечер!

Вам нужно было уплачивать ежемесячные авансовые платежи с 1 квартала 2015 г., так как Вы превысили лимит доходов в 3 млн. руб. в 3 квартале 2014 г. (п. 5 ст. 287 НК РФ) но данный квартал является кварталом создания компании, поэтому авансовые платежи уплачиваются начиная с 1 квартала 2015 г. (п. 6 ст. 286 НК РФ).
За неуплату авансовых платежей будут пени, а штрафов не будет (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
6 сентября 2015 в 22:56
Цитата (НКК):Вам нужно было уплачивать ежемесячные авансовые платежи с 1 квартала 2015 г., так как Вы превысили лимит доходов в 3 млн. руб. в 3 квартале 2014 г. (п. 5 ст. 287 НК РФ) но данный квартал является кварталом создания компании, поэтому авансовые платежи уплачиваются начиная с 1 квартала 2015 г. (п. 6 ст. 286 НК РФ).
За неуплату авансовых платежей будут пени, а штрафов не будет (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Спасибо огромное!
Елена Рогачева (автор вопроса)  252 балла, г. Екатеринбург
7 сентября 2015 в 20:48
Цитата (НКК):Вам нужно было уплачивать ежемесячные авансовые платежи с 1 квартала 2015 г., так как Вы превысили лимит доходов в 3 млн. руб. в 3 квартале 2014 г. (п. 5 ст. 287 НК РФ) но данный квартал является кварталом создания компании, поэтому авансовые платежи уплачиваются начиная с 1 квартала 2015 г. (п. 6 ст. 286 НК РФ).
Возник такой вопрос, если в 1 квартале 2015 года получен убыток, то авансовые платежи ежемесячные не надо платить? я же не смогу их исчислить?
НКК Консультант
7 сентября 2015 в 21:59
Цитата (Елена Рогачева):Возник такой вопрос, если в 1 квартале 2015 года получен убыток, то авансовые платежи ежемесячные не надо платить? я же не смогу их исчислить?
Добрый вечер!

Убыток в 1 квартале 2015 г. позволяет не платить ежемесячные авансовые платежи за 2 квартал 2015 г., но не влияет на необходимость уплаты ежемесячных авансовых платежей в течение самого 1 квартала 2015 г. (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Впрочем, раз Вы не платили данные платежи, то платить сейчас их уже не нужно. Причем и пени за неуплату авансовых платежей за 1 квартал 2015 г. быть не должно (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер