Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки при передаче квартиры работнику

10 сентября 2015 в 12:02
Добрый день!
Фирма на ОСНО. 
В счёт задолженности за СМР, заказчик расплачивается квартирой.
Хотим оформить договор переуступки права требования на своего работника, с последующей передачей ему этой квартиры.
Какие будут бухг.проводки ( в т.ч. НДС, прибыль, НДФЛ) при:
1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа.
2. При договоре дарения сотруднику.
Буду очень благодарна за ответы.
Спасибо!
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
11 сентября 2015 в 08:15
Здравствуйте!
Цитата (mow73):1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа.
Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 62 К-т 90 - реализация работнику;
Д-т 90 К-т 41 - списана стоимость квартиры;
Д-т 51 К-т 62 - погашение задолженности за квартиру.
Цитата (mow73):2. При договоре дарения сотруднику.
Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 91 К-т 41 - списана стоимость квартиры при договоре дарения;
Д-т 73 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 50(51) К-т 73 - уплачен НДФЛ работником.
11 сентября 2015 в 08:51
Цитата (Кручинина Наталья):1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа. Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 62 К-т 90 - реализация работнику;
Д-т 90 К-т 41 - списана стоимость квартиры;
Д-т 51 К-т 62 - погашение задолженности за квартиру.

2. При договоре дарения сотруднику.
Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 91 К-т 41 - списана стоимость квартиры при договоре дарения;
Д-т 73 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 50(51) К-т 73 - уплачен НДФЛ работником.
Спасибо большое за ответ.
А как обстоят дела по налоговому учёту по прибыли и НДС.
И перед 
Д-т 73 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 50(51) К-т 73 - уплачен НДФЛ работником.
нужно наверно ещё какая-нибудь проводка?
Спасибо
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
11 сентября 2015 в 09:40
Цитата (Кручинина Наталья):Здравствуйте!
Цитата (mow73):1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа. Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 62 К-т 90 - реализация работнику;
Д-т 90 К-т 41 - списана стоимость квартиры;

Д-т 51 К-т 62 - погашение задолженности за квартиру.
Цитата (mow73):2. При договоре дарения сотруднику.Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 91 К-т 41 - списана стоимость квартиры при договоре дарения;
Д-т 73 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 50(51) К-т 73 - уплачен НДФЛ работником.
Добрый день!

Не согласен с проводками, выделенными синим, так как при реализации данного актива, не являющейся обычным видом деятельности компании, нужно применять не счет 90, а счет 91 (п. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99; Инструкция по применению Плана счетов).
Что касается проводки Д 50 (51) К 73, то ее вообще не должно быть. Должна быть проводка Д 70 К 73 с последующим ежемесячным удержанием НДФЛ с доходов работника до окончания календарного года (ст. 226 НК РФ).

Автору вопроса хотел бы напомнить, что налогообложение разбирается в параллельной теме. Прошу задать там конкретные вопросы по налогам, если осталась неясность на сей счет.
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
11 сентября 2015 в 10:05
Цитата (НКК):Что касается проводки Д 50 (51) К 73, то ее вообще не должно быть
Почему? Например, работник добровольно вносит в кассу сумму НДФЛ единовременно. Планом счетов такая корреспонденция предусмотрена:
"По кредиту счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств - на суммы внесенных платежей..."
НКК Консультант
11 сентября 2015 в 12:13
Цитата (Кручинина Наталья):Почему? Например, работник добровольно вносит в кассу сумму НДФЛ единовременно. Планом счетов такая корреспонденция предусмотрена:
"По кредиту счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств - на суммы внесенных платежей..."
Добрый день!

Эта проводка совсем для иных случаев, например, возврате работником займа и т.п.

Что касается НДФЛ, то глава 23 НК РФ не предусматривает такой схемы уплаты налога, как внесение работником средств на уплату налога в компанию - налогового агента, поэтому применение данного подхода (хоть он и встречается на практике) несет в себе налоговые риски.
11 сентября 2015 в 14:08
Так всё-таки кто-нибудь даст конкретный ответ, практикующих бухгалтеров?

Фирма на ОСНО. 
В счёт задолженности за СМР, заказчик расплачивается квартирой.
Хотим оформить договор переуступки права требования на своего работника, с последующей передачей ему этой квартиры.
Какие будут бухг.проводки ( в т.ч. НДС, прибыль, НДФЛ) при:
1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа.
2. При договоре дарения сотруднику.

С заказчиком оформляем договор переуступки права на 1млн.руб., на своего сотрудника с последующей передачей ему квартиры, так же на 1млн.руб.

1. 76 - 91.1. - 1 млн.руб. - Уступка права требования новому кредитору
    91.2 - 62 - 1 млн.руб. - Списана дебит.задолженность

1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа.
Д-т 41 К-т 62 - 1млн.руб. - получена квартира от заказчика; 
Д-т 62 К-т 91 - 1,1 млн.руб. -реализация работнику;
Д-т 91 К-т 68 - 76 271,18руб. ( п. 2 ст. 155 НК РФ (1,1млн.-1млн.)=500тыс.руб. х 18/118) Здесь вопрос (в какой момент отражать в НД по НДС?
Д-т 91 К-т 41 - 1млн.руб. - списана стоимость квартиры;
Д-т 51 К-т 62 - погашение задолженности за квартиру.(если предусмотрена рассрочка, что частями согласно графика погашения)

2. При договоре дарения сотруднику.
Д-т 41 К-т 62 - получена квартира от заказчика; 
Д-т 91 К-т 41 - списана стоимость квартиры при договоре дарения;
Д-т 70 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 50(51) К-т 70 - уплачен НДФЛ налоговым агентом - фирмой..

Подправьте пожалуйста именно проводками и суммой, если я не права.
Огромное спасибо
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
11 сентября 2015 в 14:27
Цитата (mow73):1. 76 - 91.1. - 1 млн.руб. - Уступка права требования новому кредитору
    91.2 - 62 - 1 млн.руб. - Списана дебит.задолженность
Как Вы можете уступить эту задолженность, если у Вас ее нет? Вы же сами писали:
Цитата (mow73):В счёт задолженности за СМР, заказчик расплачивается квартирой.
По такой операции делается проводка: Д-т 41 К-т 62 (то есть, задолженность заказчика гасится, в оплату долга он Вам передает актив - квартиру). А вот дальше проводки:
Цитата (mow73):1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа.
Д-т 62 К-т 91 - 1,1 млн.руб. -реализация работнику;
Д-т 91 К-т 68 - 76 271,18руб. ( п. 2 ст. 155 НК РФ (1,1млн.-1млн.)=500тыс.руб. х 18/118) Здесь вопрос (в какой момент отражать в НД по НДС?
Д-т 91 К-т 41 - 1млн.руб. - списана стоимость квартиры;
Д-т 51 К-т 62 - погашение задолженности за квартиру.(если предусмотрена рассрочка, что частями согласно графика погашения)

2. При договоре дарения сотруднику.
Д-т 91 К-т 41 - списана стоимость квартиры при договоре дарения;
Д-т 70 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 68 К-т 51 - уплачен НДФЛ налоговым агентом - фирмой..
11 сентября 2015 в 14:43
Цитата (Кручинина Наталья):Д-т 41 К-т 62 (то есть, задолженность заказчика гасится, в оплату долга он Вам передает актив - квартиру).
Я так и указала.
Значит, правильны мои проводки?
Вопрос удалён модератором.
Мария Ларичева Главный модератор
11 сентября 2015 в 15:36
Цитата (mow73):И на какую дату признавать налоговую базу по НДС?
Добрый день!
mow73, выше в этой теме наш эксперт Илья Антоненко (НКК) уже писал Вам о том, что согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому в этой теме должен обсуждаться исключительно вопрос о проводках, а все остальные вопросы задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. Если Вы продолжите обсуждать здесь другие вопросы, тема будет заблокирована.
11 сентября 2015 в 15:39
Принимаю критику.

Тогда вопрос остаётся такой, правильны ли мои проводки?
Кручинина Наталья  107 277 баллов, г. Самара
11 сентября 2015 в 15:44
Цитата (Кручинина Наталья):Д-т 41 К-т 62 (то есть, задолженность заказчика гасится, в оплату долга он Вам передает актив - квартиру). А вот дальше проводки:
Цитата (mow73):1. Купле-продаже сотруднику, с отсрочкой платежа.
Д-т 62 К-т 91 - 1,1 млн.руб. -реализация работнику;
Д-т 91 К-т 68 - 76 271,18руб. ( п. 2 ст. 155 НК РФ (1,1млн.-1млн.)=500тыс.руб. х 18/118) Здесь вопрос (в какой момент отражать в НД по НДС?
Д-т 91 К-т 41 - 1млн.руб. - списана стоимость квартиры;
Д-т 51 К-т 62 - погашение задолженности за квартиру.(если предусмотрена рассрочка, что частями согласно графика погашения)

2. При договоре дарения сотруднику.
Д-т 91 К-т 41 - списана стоимость квартиры при договоре дарения;
Д-т 70 К-т 68 - НДФЛ;
Д-т 68 К-т 51 - уплачен НДФЛ налоговым агентом - фирмой..
Так верно.
13 сентября 2015 в 17:29
Спасибо большое.
А как быть с налогом на прибыль?
Мария Ларичева Главный модератор
13 сентября 2015 в 18:08
Цитата (mow73):А как быть с налогом на прибыль?
Добрый день!
Поскольку автор темы - пользователь mow73 вновь проигнорировал замечание модератора и продолжил задавать новые вопросы в этой теме, тему блокирую. В следующий раз при игнорировании замечаний модератора аккаунт mow73 будет заблокирован.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер