Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Порядок удержания НДФЛ с выигрыша

17 сентября 2015 в 13:54
Здравствуйте уважаемые коллеги, помогите разобраться с вопросом:
Нашей организацией, в рекламных целях, проводилась акция по розыгрышу денежного вознаграждения. По условиям акции победитель получает вознаграждение в размере 300 000/Триста тысяч/ рублей, но не единовременно, а равными частями в течении календарного года (по 25000 в течении 12 месяцев)
В бухгалтерском учете сделаны следующие операции:
1.       Начислен доход физического лица 459384-00
2.       Применен налоговый вычет согласно нормам НК РФ в размере 4000-00
3.       Определен налогооблагаемый доход в размере 455384-00
4.       Начислен НДФЛ по ставке 35% 159384-00
5.       Произведена первая выплата победителю 25000-00
6.       Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 13282-00 (1/12*159384)
В последующие 11 месяцев предполагается удерживать и перечислять НДФЛ по такой же схеме- 1/12 от суммы 159384-00 ежемесячно в момент выплаты дохода физическому лицу.
Правомерны ли действия налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ (периодичность и сумма), либо предусмотрен какой то другой порядок в подобных ситуациях.
Ефимов Павел  86 763 балла, г. Ивантеевка-2
22 сентября 2015 в 10:16
Здравствуйте.
1. Вычет 4000 предоставится в первый месяц, и первый месяц следующего года. И то, формально нужно заявление (по крайней мере, с банками, которые сообщают о любой сумме: "выигравший" может попасть). Беспроблемнее: нет заявление, нет и вычета (у физлица одни 4000 на всех!).
2. Нужна выдержка из правил. Если указано 300000, то с неё нужно удерживать (именно с 25000). По идее не запрещает и увеличить приз, но зависит от варианта проведения акции.  
22 сентября 2015 в 11:18
Здравствуйте , спасибо за внимание к моему вопросу, думала уже не дождусь ответов).
Уточняю:
Существует договор с физ лицом "Об участии в акции", в котором: "...размер вознаграждения составляет 459 384,00 включая НДФЛ 35% 159384,00 выплата в адрес победителя составляет 300000,00 , которая выплачивается  равными частями по 25000 рублей ежемесячно не позднее.... в течении  года."
При выплате дохода программа (1С 8.2-ЗУП) рассчитывает удержанный НДФЛ в размере фактической выплаты, то есть при выплате дохода 25000 -  удержанный налог в справке 2НДФЛ -  тоже 25000,00 (а не 13282,00). Хочу понять - это недоработка 1С - , или же существует какие то правила, которыми руководствовались разработчики программы.

Другой вариант - не обращая внимания на условия договора, начислять ежемесячно,так что бы к выплате было 25000, по след. схеме:
1-ый месяц 36310 -11309(ндфл35% с учетом вычета 4000) = 25001.
2-ой месяц 38460 - 13461(ндфл35%) = 24999
3-ий месяц 38462 - 13462 (ндфл35%) =25000
4-ый месяц 38462 -13462(ндфл35%) = 25000
и т.д. в течении 12 месяцев
Посоветуйте, пожалуйста, как быть.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ефимов Павел  86 763 балла, г. Ивантеевка-2
23 сентября 2015 в 10:24
8 баллов Добавить баллы
Цитата (статья 222 НК РФ): Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2-5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
1.1. Для доходов в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании датой фактического получения дохода признается последнее число налогового периода по налогу на доходы физических лиц, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) местонахождения (регистрации) иностранной организации. (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Зарплата является исключением. А так с каждой выплатой нужно удерживать и перечислять (в тот же день).
24 сентября 2015 в 08:43
Спасибо за ответ.
Я понимаю что удержать и перечислить НДФЛ нужно в момент выплаты дохода физ. лицу, но вопрос в сумме этого НДФЛ, программа упорно удерживает НДФЛ в  той же сумме что и выплата дохода(25000). Исправить в настройках не могу, отсюда сомнения, может программа делает правильно, а я чего то недопонимаю.
Единственный выход, который я вижу - не смотря на правила прописанные в договоре об участии в акции, начислять нужно ежемесячно по схеме: 
1-ый месяц 36310 -11309(ндфл35% с учетом вычета 4000) = 25001.
2-ой месяц 38460 - 13461(ндфл35%) = 24999
3-ий месяц 38462 - 13462 (ндфл35%) =25000
4-ый месяц 38462 -13462(ндфл35%) = 25000
и т.д. в течении 12 месяцев
 и конечно же перечислять НДФЛ в момент выплаты.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер