Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли ООО на ОСНО учесть в расходах затраты на командировки работников покупателя товара?

17 сентября 2015 в 14:05
Добрый день!
Мы ООО на ОСНО. Занимаемся продажей мед.техники. Заключен договор с Покупателем (больница) на продажу мед.техники. Можем ли мы врачей больницы отправить за свой счет в командировку на конференцию (оплачиваем проживание, билеты)? И можем ли эти расходы учесть при расчете налога НДС и прибыли? Надо ли в договоре с Покупателем отдельно прописывать пункт, что мы (Поставщик) за свой счет отправим сотрудников Покупателя в командировку?

Заранее спасибо!
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
17 сентября 2015 в 16:56
14 баллов Добавить баллы
Цитата (Тома29):Добрый день!
Мы ООО на ОСНО. Занимаемся продажей мед.техники. Заключен договор с Покупателем (больница) на продажу мед.техники. Можем ли мы врачей больницы отправить за свой счет в командировку на конференцию (оплачиваем проживание, билеты)? И можем ли эти расходы учесть при расчете налога НДС и прибыли? Надо ли в договоре с Покупателем отдельно прописывать пункт, что мы (Поставщик) за свой счет отправим сотрудников Покупателя в командировку?

Заранее спасибо!
Здравствуйте. В командировку можно направить только штатного сотрудника, с которым заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ).

Что касается вопроса.  Приведу разъяснения из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 26, Июль 2015:

Подскажите пожалуйста, организация планирует продажу партии товара. С целью ознакомления покупателя с условиями производства, продавец планирует организовать за свой счет командировку представителей покупателя на завод-изготовитель. Каким образом должны быть учтены расходы по проезду, проживанию, питанию представителей покупателя у продавца?

Рискованно списывать расходы на чужих сотрудников

Елена, учитывать такие расходы рискованно. Со стоимости билетов надо удержать НДФЛ.

Списывать можно только обоснованные и документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). С менеджерами, которым вы оплачиваете билеты, ваша компания не заключала договоры. К представительским такие траты отнести нельзя, так как презентацию оборудования устраивает не ваша компания (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Поэтому налоговики наверняка посчитают расходы необоснованными. В то же время, оплачивая поездку представителей дилеров, ваша компания хочет увеличить продажи мебели и тем самым получать больше прибыли.

А значит, такие затраты направлены на получение доходов.

Но доказать их обоснованность иногда удается лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 08.10.12 № А40-15384/12–9973).

Что касается НДФЛ со стоимости билетов, то его надо удержать. От налога освобождены расходы на командировки. Но вы оплачиваете поездку чужих работников, и оформить им командировку не получится.

Таким образом, «физики» получают доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 22.04.13 № 03-04-06/13731). Если удержать налог невозможно, о полученном доходе и неудержанном налоге надо сообщить в инспекцию не позднее 1 марта 2016 года. Для этого надо подать на представителей дилеров, которым оплачены билеты, справки 2-НДФЛ с признаком 2.
17 сентября 2015 в 17:23
Спасибо за ответ!
Я нашла такое Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.10.2007 № А05-5368/2006-26. И сочла, что, если в договоре будет указан пункт об оплате Продавцом командировочных расходов за Покупателя, тогда такие расходы моно будет учесть. Будет ли это верным?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер