Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Журнал учета полученных/выставленных счетов-фактур у агента

Ольга_13_13 (автор вопроса)  83 балла, г. Абакан
23 сентября 2015 в 09:41
Добрый день,
Мы ООО на ОСНО, являемся агентами. Вроде как поквартально должны сдавать в налоговую журнал учета выд/пол.счет-фактур. Хотела сформировать в программе данный журнал, он не заполняется. Позвала программиста. Он сказал, что мы ООО и нам не надо сдавать журнал в налоговую. Статьи читаю, там написано, что мы должны сдавать. Ничего не могу понять.
Александра Овчинникова  7 993 балла, г. Ярославль
23 сентября 2015 в 11:18
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Ольга_13_13):Добрый день,
Мы ООО на ОСНО, являемся агентами. Вроде как поквартально должны сдавать в налоговую журнал учета выд/пол.счет-фактур. Хотела сформировать в программе данный журнал, он не заполняется. Позвала программиста. Он сказал, что мы ООО и нам не надо сдавать журнал в налоговую. Статьи читаю, там написано, что мы должны сдавать. Ничего не могу понять.
Доброе утро!

Журнал учета выст. и пол.счетов-фактур, обязаны предоставлять в ИФНС, только те налогоплательщики, которые не являются налоговыми агентами, на основании  п.5.2 ст.174 НК РФ.

Цитата (п.5.2 ст.174 НК РФ):5.2. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Данные изменения в НК РФ были внесены с 01.01.2015 г. Т.к. с этого момента плательщики НДС освобождены от обязанности по ведению журнала обязанности по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.

Новая декларация по НДС: как изменились форма и порядок ее заполнения
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность
Ольга_13_13 (автор вопроса)  83 балла, г. Абакан
23 сентября 2015 в 11:46
Добрый день,
Из статьи "Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность" следует:
Посредники, застройщики и экспедиторы обязаны вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларации по НДС. Для большинства организаций обязанность по ведению журналов счетов-фактур с 2015 года отменена. Однако в случае выставления счетов-фактур вести журнал учета счетов-фактур будут обязаны (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):
посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции;
посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров);
застройщики".

Мы агенты, ведем деятельность от своего имени и выставляем счет-фактуры. Или нам просто сдавать декларацию по НДС и данные журнала будут в нее включены?
Александра Овчинникова  7 993 балла, г. Ярославль
23 сентября 2015 в 12:58
12 баллов Добавить баллы
Цитата (Ольга_13_13):Добрый день,
Из статьи "Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность" следует:
Посредники, застройщики и экспедиторы обязаны вести журнал учета счетов-фактур и сдавать декларации по НДС. Для большинства организаций обязанность по ведению журналов счетов-фактур с 2015 года отменена. Однако в случае выставления счетов-фактур вести журнал учета счетов-фактур будут обязаны (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):
посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции;
посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров);
застройщики".

Мы агенты, ведем деятельность от своего имени и выставляем счет-фактуры. Или нам просто сдавать декларацию по НДС и данные журнала будут в нее включены?
Я не уточнила, что не все налогоплательщики НДС освобождены от обязанности вести журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Те налогоплательщики НДС которые ведут посредническую деятельности, обязаны вести журнал выставленных и полученных счетов фактур на основании п. 3.1. ст. 169 НК РФ. Но при этом представлять его в ИФНС не нужно, т.к. сведения из этого журнала по данной деятельности отражаются в разд.10 и 11 налоговой декларации по НДС.
Обязанность по предоставлению данного журнала на основании п. 5.2 ст. 174 НК РФ предусмотрена для:
- лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС (например УСН или ЕНВД);
- лиц освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (ст. 145 НК РФ).

Таким образом налогоплательщики НДС которые не ведут посредническую деятельность, не обязаны вести и представлять в ИФНС  журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Так как сведения из данного журнала дублируются в книге покупок и книге продаж. А сведения из книги покупок и книги продаж, непосредственно отражаются в разд. 8 и 9 декларации по НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер