Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение раздела 7 декларации по НДС при международных перевозках

Yanusik78 (автор вопроса)  0 баллов, г. Саратов
24 сентября 2015 в 10:14
Добрый день! Наше ООО на ОСНО. Подскажите, пожалуйста, если наша организация в 1 квартале совершала международные перевозки за пределами России и перевозки были без НДС, нужно ли их показывать в 7 разделе декларации по НДС, а в частности графу: сумма налога по приобретенным товарам, не подлежащая вычету. Так как если мы покажем выручку по таким поездкам, то налоговая потребует и заполнить графу 4. А наши поездки не превысили 5% по НДС, предусмотренное п.4 ст.170 НК РФ и поэтому мы весь НДС предъявляем к вычету.
Александр Погребс Главный консультант
30 сентября 2015 в 10:53
Добрый день!
Цитата (Yanusik78):Наше ООО на ОСНО. Подскажите, пожалуйста, если наша организация в 1 квартале совершала международные перевозки за пределами России и перевозки были без НДС, нужно ли их показывать в 7 разделе декларации по НДС, а в частности графу: сумма налога по приобретенным товарам, не подлежащая вычету. Так как если мы покажем выручку по таким поездкам, то налоговая потребует и заполнить графу 4. А наши поездки не превысили 5% по НДС, предусмотренное п.4 ст.170 НК РФ и поэтому мы весь НДС предъявляем к вычету.
Давайте строить логическую цепочку немного по-другому.

Начнем с того, что реализация услуг зп пределами РФ не облагается НДС.
Но это всё-равно реализация и вы обязаны ее показать в разделе 7 декларации.
Далее, раз у Вас есть необлагаемые операции (реализация за пределами РФ), значит нужно вести раздельный учет расходов и (главное) НДС. без раздельного учета Вы вообще не можете предъявить ничего к вычету.
так, нужен раздельный учет.
Раздельный учет предплагает разделить (входной) НДС на три части:
1) тот, что непосредственно связан с облагаемыми операциями;
2) тот, что непосредственно связан с необлагаемыми операциями;
3) тот, что связан с обеими операциями или невозможно определить, с какими он связан.

Далее третью группу делите пропорционально облагаемой и необлагаемой выручке между первой и второй группами.
Если рпасходы по необлагаемым операциями не превысили 5% от расходоа по облагаемым + необлагаемым операциям, то всю третью группу нуждно отнести к первой группе.
Далее, первую группу в вычеты, вторую - в расходы.
Вот эту вторую группу и нужно показывать в графе 4 раздела 7.

Если не покажете, налоговики поймут что у Вас нет раздельного учета и снимут все вычеты за данный период.
Возможна ситуация, когда в необлагаемых операциях нет прямых расходов с НДС. Хотя в вашей ситуации в это вериться с трудом.
Как минимум, заправляетесь на российской территории перед выездом за границу. 
В любом случае придется доказывать свою правоту и отсутствие НДС, прямо связанного с поездками вне территории РФ.

Успехов!
Кирилл Кувалкин  7 681 балл, г. Екатеринбург
30 сентября 2015 в 17:57
Добрый день!

Мне кажется, что услуги по перевозке за пределами России относятся не к услугам, не подлежащим обложению НДС, а к услугам, местом реализации которых не признаётся территория РФ (пп.5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, а не ст. 149 НК РФ). В этом случае в графах 3 и 4 раздела 7 декларации ставится прочерк (п. 44.2 Порядка заполнения). Графа 2, конечно, должна быть заполнена.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
30 сентября 2015 в 18:55
Добрый день!
Цитата (Кирилл Кувалкин):Мне кажется, что услуги по перевозке за пределами России относятся не к услугам, не подлежащим обложению НДС, а к услугам, местом реализации которых не признаётся территория РФ (пп.5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, а не ст. 149 НК РФ)
С этим трудно спорить.
Безусловно, это статья 148, а не статья 149. 

Однако  и услуги не подлежащие обложению НДС по статье 149 и услуги, местом реализации которых не является Россия, относится к термину "необлагаемые операции", который я и применял.
Надеюсь, необходимость раздельного учета НДС для услуг, не облагаемых, поскольку они реализованы за пределами территории РФ, сомнений не вызывает?

Цитата (Кирилл Кувалкин):В этом случае в графах 3 и 4 раздела 7 декларации ставится прочерк (п. 44.2 Порядка заполнения). Графа 2, конечно, должна быть заполнена.
Честно говоря, мне логика этого пункта непонятна.
Мне представляется более логичной другая норма, которая входит в противоречие с этим пунктом:
Цитата (Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденный Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):44.5. В графе 4 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Кодекса.
Пункт 2 статьи 17 НК РФ, как раз тот пункт, по которому и возникает "вторая группа" входного НДС.

Хотя, если вспомнить вопрос, с которого родилась эта тема:
Цитата (Yanusik78):если мы покажем выручку по таким поездкам, то налоговая потребует и заполнить графу 4.
Чисто формально, действительно, на данное требование налоговиков можно ответить ссылкой на пункт 44.2 Порядка заполнения, о котором написал Кирилл.

Успехов!
Кирилл Кувалкин  7 681 балл, г. Екатеринбург
30 сентября 2015 в 19:52
Цитата (Александр Погребс):Надеюсь, необходимость раздельного учета НДС для услуг, не облагаемых, поскольку они реализованы за пределами территории РФ, сомнений не вызывает?
Вы так говорите, Александр, как будто это должно быть всем очевидно. Между тем, из НК РФ это напрямую вовсе не следует. Правда, Постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. N 1407/11 утвердило необходимость ведения раздельного учёта и для прочих (не только не подлежащих налогообложению по ст. 149) необлагаемых операций, но для этого Президиуму пришлось отменить решения трёх (!) предшествующих  судебных инстанций, включая постановление ФАС Московского округа, и обратиться к "системному толкованию [ст. 170] во взаимосвязи с иными нормами главы 21 Кодекса".
Александр Погребс Главный консультант
30 сентября 2015 в 20:03
Цитата (Кирилл Кувалкин):Вы так говорите, Александр, как будто это должно быть всем очевидно.
Да, именно потому и говорю, что очевидно.

Давайте не будем уходить от темы и обсуждать нюансы налоговой системы.
Вернитесь, пожалуйста, к первоначальному вопросу.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер