Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Признание дохода при поступлении валюты в ООО на УСН

Алунчик (автор вопроса)  5 баллов, г. Екатеринбург
25 сентября 2015 в 08:50
Добрый день! Помогите разобраться. ООО Усн поступила валютная выручка. Когда признаются доходы? При поступлении на транзитный или валютный счет. Читаю в "Контур-Экстерн":

  Как правильно заплатить налог УСН.
Прежде чем свободно распоряжаться полученной со сделки выручкой, не забудьте рассчитать налог. Все налоги считаются в рублях, так что пересчитайте сумму выручки по курсу ЦБ РФ на дату получения денежных средств на транзитный счёт. 

Письмо Минфина:
Минфин разъяснил нюансы учета «упрощенщиками» валютных доходов от реализации товаров (работ, услуг) и доходов от продажи валюты
22 сентября 2015
При определении налоговой базы по УСН валютные доходы от продажи товаров (работ, услуг) на экспорт нужно учитывать на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика. А положительная курсовая разница от продажи валюты учитывается в доходах «упрощенщика» на дату перехода права собственности на иностранную валюту. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 28.08.15 № 03-11-09/49620.

Пожалуйста помогите разобраться. Так когда же признавать валютную выручку в день поступления на транзитный или валютный счет.

С Уважением.
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2015 в 18:06
Добрый день!
Цитата (Алунчик):когда же признавать валютную выручку в день поступления на транзитный или валютный счет.
Валютная выручка признается в доходах по дате получения на счет налогоплательщика.
Если валюта сначала попадает на транзитный счет, то и доход определяется по дате поступления на транзитный счет.
Перевод денег на другие счета уже не будут определяться. как доход.

И курсовая разница от нахождения валюты на валютном счете в доходах и расходах не отражаются.

Успехов!
Алунчик (автор вопроса)  5 баллов, г. Екатеринбург
28 сентября 2015 в 18:37
Здравствуйте, Александр! Спасибо за ответ. Письмо Минфина  совсем сбило с правильного "пути".
  С Уважением.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2015 в 18:59
Цитата (Алунчик):Письмо Минфина  совсем сбило с правильного "пути"
Письмо то как раз о другом.

Попробую на примере.

Вы получили 100 долларов. В день получения курс был 50 рублей.
Вы отражаете 5000 рублей в доходе.
Дальше валюта себе лежит на валютном счете и растет. Через месяц курс стал 60 рублей. Т.е. у вас уже не 5000 рублейц, а уже 6000 рублей.
1000 рублей - курсовая разница. вот она оо не отражается в доходах.
Ну, или, если бы курс упал, то не отражалось бы в расходах.

Но вот, когда курс 60 рублей, вам надо заплатить налоги и зарплату и вы решили свою валюту поменять на рубли. Т.е. продать ее.
Написали поручение в банк и по внутреннему обменному курсу банк у Вас эту валюту купил. Внутренний курс обмена практически всегда отличается от курса ЦБ РФ. Поэтому продаете Вы валюту не по курсу ЦБ (60 рублей) а по курсу обмена банка - больше или меньше, чем 60.
Если курс обмена (продажи валюты) больше, чем курс ЦБ РФ, у Вас получается дополнительная прибыль. Ведь на валютном счете у Вас лежал эквивалент 6000 рублей, а на рублевый счет упало, например, 6100. Вот эти 100 рублей (обращаю ваше внимание, что не 1100, как считают некоторые) уже не курсовая разница, а прибыль от продажи валюты. Вот эту прибыль и нужно учесть в доходах.
Но если честно, о прибыли от продажи валюты я знаю только теоретически. На практике я ни разу не видел, чтобы банк купил валюту по курсу больше, чем курс ЦБ РФ.
Т.е., в нашем примере, скорее всего, курс покупки у Вас валюты будет, скорее 59 рублей, чем 61.
И тогда на рублевый счет упадет только 5900 рублей и получится убыток от продажи валюты. И его в расходах при УСН учитывать нельзя. 
Прибыль от продажи валюты учитывается в доходах, а убыток в расходах не учитывается.
Вот об этом и говорится в письме.

Причем разница определяется именно к текущему курсу, а не к тому, который был при получении Вами валюты.

Успехов!
Алунчик (автор вопроса)  5 баллов, г. Екатеринбург
28 сентября 2015 в 20:49
Александр! С курсовой разницей понятно.У меня сомнения возникли по поводу транзитного и валютного счета.
Например:
20.01.2015 г. Поступила валюта на транзитный счет (уведомление банка)  5000   по курсу 65(ЦБ)= 325000
22.01.2015г. перевод на валютный счет                                                           5000   по курсу  66(ЦБ)=330000
 Какую сумму считать в прибыль? В 1с бухгалтерию разносим выписку банка, то есть сумму с валютного счета. Логично было бы считать в прибыль поступившую сумму на валютный счет. Как налоговая при проверке посмотрит на сумму принятую к учету при поступлении на транзитный счет( разница в 5000 рублей). На какие документы можно указать? Нигде не нашла. 
С Уважением.
Nataly S Консультант
29 сентября 2015 в 00:49
Здравствуйте.
Цитата (Александр Погребс):Но если честно, о прибыли от продажи валюты я знаю только теоретически. На практике я ни разу не видел, чтобы банк купил валюту по курсу больше, чем курс ЦБ РФ.
Подтверждаю, что на практике это бывает достаточно часто. Банки покупают валюту у организаций по курсу выше курса ЦБ в периоды "худения" рубля.
Цитата (Алунчик):У меня сомнения возникли по поводу транзитного и валютного счета.
Например:
20.01.2015 г. Поступила валюта на транзитный счет (уведомление банка)  5000   по курсу 65(ЦБ)= 325000
22.01.2015г. перевод на валютный счет                                                           5000   по курсу  66(ЦБ)=330000
 Какую сумму считать в прибыль? В 1с бухгалтерию разносим выписку банка, то есть сумму с валютного счета. Логично было бы считать в прибыль поступившую сумму на валютный счет.
Во-первых, Вы путаете доход и прибыль. Прибыль - это финансовый результат, то есть доходы- расходы.
Валюта, поступившая в банк, это не прибыль, а доход.
Во-вторых, невнимательно читали ответ Александра.
Цитата (Александр Погребс):Валютная выручка признается в доходах по дате получения на счет налогоплательщика.
Если валюта сначала попадает на транзитный счет, то и доход определяется по дате поступления на транзитный счет.
Перевод денег на другие счета уже не будут определяться. как доход.
20.01.15 получены денежные средства от контрагента. Это и есть доход, то есть экономическая выгода (статья 41 НК). 22.01.15 деньги переведены с одного счета организации на другой, выгоды при этом нет никакой.

Цитата (Алунчик):Логично было бы считать в прибыль поступившую сумму на валютный счет.
На чем основывается логика? На том, что за два дня курс доллара подрос? А если бы курс доллара упал?
"Логику" - в сторону, руководствуемся нормами НК РФ. Танцую
Цитата (Алунчик):Как налоговая при проверке посмотрит на сумму принятую к учету при поступлении на транзитный счет( разница в 5000 рублей).
Налоговики читают НК РФ (по крайней мере хочется в это верить Подмигиваю ) и знают о существовании пункта 5 (вступил в силу с 01.01.2013) статьи 346.17 НК:

Цитата:5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
Так что налоговикам безразлично, насколько подорожала валюта, числящаяся на счетах налогоплательщика-упрощенца.
Цитата (Алунчик):На какие документы можно указать? Нигде не нашла. 
Видимо плохо искали. Подмигиваю Главный документ - Налоговый кодекс. Помимо приведенной цитаты почитайте статью 346.15 НК и пункт 1 статьи 346.17 НК.
Алунчик (автор вопроса)  5 баллов, г. Екатеринбург
29 сентября 2015 в 06:28
Добрый день! Спасибо большое за помощь.

С уважением.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер