Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет страховых взносов с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей

25 сентября 2015 в 11:52
Здравствуйте!
У меня вопрос по расчету фиксированного платежа с доходов превышающих 300 тысяч рублей. Включать ли в сумму дохода обеспечительный платеж от арендаторов?
Спасибо!
Бесценная  48 617 баллов, г. Москва
25 сентября 2015 в 11:57
Здравствуйте!
напишите свою систему н/о.
Вы сдаете помещения в аренду?
25 сентября 2015 в 12:02
У нас УСН 6%
Да, мы сдаем помещения в аренду.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бесценная  48 617 баллов, г. Москва
25 сентября 2015 в 12:06
Цитата:26-2.ru,13.09.2015
Вопрос
Индивидуальный предприниматель ,применяющий УСН(доходы 6%), и Физическое лицо, не зарегистрированное как ИП, сдают помещение в аренду организации. По условиям Договора арендаторы перечисляют предоплату за несколько месяцев в качестве обеспечительного платежа и это выделено в Договоре отдельной суммой. Вопрос: Является ли полученная "сумма обеспечения" доходом на дату её получения в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН у Индивидуального предпринимателя и доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13% у Физического лица? На какие письма и статьи Налогового Кодекса РФ и Гражданского кодекса РФ можно сослаться?
Ответ
Предпринимателю на УСН не надо ставить сумму обеспечительного платежа в доходы при УСН. Но при условии, что обеспечительный платеж по окончании договора аренды он вернет арендатору (п. 1 ст. 329 ГК РФ, п. 1 ст. 346.15 и подп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В том случае, если сумма обеспечительного платежа не будет возвращена арендатору (например, будет зачтена в счет платы за аренду), величину обеспечительного платежа надо будет включить в состав доходов в целях налогообложения. Доход придется признать на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за оказанные услуги.
Такой вывод подтвержден мнением Минфина России в письмах от 24 октября 2012 г. N 03-11-06/2/135 и от 8 апреля 2013 г. N 03-11-06/2/11372.
Что касается физлица, то ему также не нужно включать обеспечительный платеж в доходы на дату получения, если потом он будет возвращен арендатору. Соответственно и НДФЛ платить не надо.
Если же обеспечительный платеж возвращен не будет, то его следует признать в доходах. Данный вывод подтверждается, в частности, письмами Минфина России от 26.06.2013 N 03-04-05/24290 и от 23.10.2014 № 03-04-06/53577.
Цитата (nalog-forum.ru):Письмо Минфина России от 24.10.12 № 03-11-06/2/135 позволяет поддерживать оптимизм тем арендодателям, которые в своих взаимоотношениях с арендаторами используют такой инструмент соблюдения условий договора, как обеспечительный платёж. Финансисты не изменяют свою точку зрения. Но то, что этот вопрос, как ни странно, по-прежнему вызывает беспокойство у налогоплательщиков, доказывает не снижающееся число писем в Минфин России на эту тему. 

Компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Она получает от арендатора обеспечительный платёж в счёт гарантии того, что арендатор будет использовать полученное имущество исключительно по назначению. 

По истечении условленного срока этот платёж будет или возвращён арендатору, или, по его желанию, может быть зачтен в счёт арендных платежей. 

Нужно ли облагать обеспечительный платёж единым налогом при его получении? 

Финансисты, к счастью, считают, что нет. 

В соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться, в том числе, задатком. При этом задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с неё по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. 

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики на УСН при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. 

На основании пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. Поэтому при получении арендодателем от арендатора обеспечительного платежа у арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН. 

Если же задаток будет зачтён в счёт услуг по предоставлению имущества в аренду, то данный доход следует учесть в составе выручки на дату проведения зачёта. 

Такой же ответ получили налогоплательщики и в письмах Минфина России от 12.05.12 № 03-11-06/2/68 и от 24.07.12 № 03-11-06/2/94.
Письмо Минфина России от 24.10.12 № 03-11-06/2/135
15.11.2012
25 сентября 2015 в 12:27
Спасибо за ответ!
Я так поняла, что если в этом году сумма обеспечительного платежа будет зачтена в счет аренды, то ее нужно включить в доходы для единого налога и для расчета фиксированных платежей. Все правильно?
Бесценная  48 617 баллов, г. Москва
25 сентября 2015 в 12:32
Цитата (NataGorod):что если в этом году сумма обеспечительного платежа будет зачтена в счет аренды, то ее нужно включить в доходы для единого налога и для расчета фиксированных платежей
похоже на то.
Если же задаток будет зачтён в счёт услуг по предоставлению имущества в аренду, то данный доход следует учесть в составе выручки на дату проведения зачёта
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер