Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как нормализовать остатки по товарам при двойном оприходовании товара в 2014 году?

25 сентября 2015 в 21:32
Бодрого времени суток!
В Организации налогообложение УСН доходы минус расходы в 2014 году два раза оприходовали товар, выяснилось это только в 2015 году. Подскажите пожалуйста,  каким образом нормализовать остатки по товарам?
Светик1111111  4 балла
26 сентября 2015 в 00:13
Удалить ненужное и сдать корректирующую декларацию, доплатить налог.
Ann-Nancy  53 177 баллов, г. Благовещенск
26 сентября 2015 в 06:14
20 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Татьяна 21):Подскажите пожалуйста,  каким образом нормализовать остатки по товарам?
Сейчас вы должны провести инвентаризацию склада и по её результатам привести в соответствии бухгалтерский учет с фактическим остатком.

Цитата (статья 11 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ): 4. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.
Теперь по налоговому учету: так как это товар, то согласно пп.2 п.2 статьи 346.17 НК РФ, что бы его принять в расход, товар должен быть оплачен, оприходован и  реализован. Согласитесь, что вы не могли реализовать то, чего у вас нет в наличии. Значит, в налоговом учете расходы по этим товарам не должны были быть отражены, и как следствие, исправлять налоговый учет не нужно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 сентября 2015 в 06:49
Спасибо за ответ
ninarussu  46 495 баллов, г. Таганрог
26 сентября 2015 в 09:10
34 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Ann-Nancy):так как это товар, то согласно пп.2 п.2 статьи 346.17 НК РФ, что бы его принять в расход, товар должен быть оплачен, оприходован и  реализован
Всё правильно,товар должен быть реализован и в расход возмется полученный и оплаченный , в КУДиР дважды попадает один и тот же документ, и если при проверке налоговая обнаружит , с расхода снимут сумму повтора, доначислят налог,пеню и штрафы за искажение отчетности и те объяснения , что расход
 УСН  включается оплаченный товар не помогут, факт нарушения есть.  

Цитата (Ann-Nancy):Сейчас вы должны провести инвентаризацию склада и по её результатам привести в соответствии бухгалтерский учет с фактическим остатком.
      По результатам инвентаризации  - недостача,товара нет, и куда  девать недостачу, но и это не всё ,придется корректировать
задолженность перед поставщиком.         

       Документом Корректировка поступления, -Вид операции:Исправление в первичный документах
                                                                            -Отражать корректировку: Во всех видах учета, 

 в текущем периоде  в 2015 году исправите НУ (КУДиР и декларацию УСН за 2014 год) и БУ по ПБУ 22/2010.

        Перед сдачей уточненной декларации оплатите разницу налога УСН и пени согласно пп.1п.4 Ст.81 НК РФ
Цитата (Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию [Налоговый кодекс РФ): [Глава 13]]4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
Ann-Nancy  53 177 баллов, г. Благовещенск
26 сентября 2015 в 14:34
Цитата (ninarussu): Документом Корректировка поступления, -Вид операции:Исправление в первичный документах
                                                                            -Отражать корректировку
Автор не уточняет, в какой программе ведет учет. Может быть у него даже не 1С Подмигиваю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер