Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение авансового платежа по УСН (6%) при уплате страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

28 сентября 2015 в 12:18
Здравствуйте.
Я работаю как ИП на УСН 6%.
Хочу заплатить за 3 квартал 2015 года.
 
1) Если я правильно понял, то при зарабатывании более 300 т.р. в течении года надо уплатить 1% с дохода.
Вопрос:
- как называется этот вид платежа? (Это "ПФР.СЧ.Взносы.Фиксированный размер" или ещё как то? 
- что за код получателя? что указывать в квитанции в поле получатель? (Т.е. аналогом для "ПФР.СЧ.Взносы.Фиксированный размер" является 39210202140061000160. А что является для 1%)

2) Вопрос про этот 1% с дохода из предыдущего пункта.. 
Знаю, что когда платишь 1/4 часть от 26%*МРОТ*12 месяцев, то авансовый платеж в налоговую можно уменьшить на эту сумму.
Вопрос: Если платишь 1% в ПФР, то можно ли так же уменьшить размер авансового платежа в налоговую?

P.S.
Какой сейчас МРОТ для ПФР?
Бесценная  48 530 баллов, г. Москва
28 сентября 2015 в 12:23
Здравствуйте!Вы не написали с сотрудниками или без
 Даю ссылку без сотрудников http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=330489
28 сентября 2015 в 12:34
Здравствуйте.
Я без сотрудников.

P.S.
Нашел статью на сайте
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/9/9049

Вроде бы можно уменьшать налог на 1% дохода при в уплате ПФР.
Я правильно понял статью?

P.P.S.
Прочел вашу ссылку, но не нашел ответов
- какой код получателя ставить в квитанции при уплате 1% с дохода свыше 300 т.р.
  Ставить тот же что и при уплате МРОТ*26%*12 месяцев (39210202140061000160)?
- Если Да, то новый вопрос: можно ли делать оплату единым денежным переводом
  Т.е. 1/4 часть от МРОТ*26%*12 месяцев   +   1% с дохода свыше 300 т.р.,
  либо обязательно платить двумя раздельными денежными переводами?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бесценная  48 530 баллов, г. Москва
28 сентября 2015 в 13:00
Цитата (neosapient):Ставить тот же что и при уплате МРОТ*26%*12 месяцев (39210202140061000160)?
- Если Да, то новый вопрос: можно ли делать оплату единым денежным переводом
  Т.е. 1/4 часть от МРОТ*26%*12 месяцев   +   1% с дохода свыше 300 т.р.,
  либо обязательно платить двумя раздельными денежными переводами?
КБК - 3921 02 02140 06 1000 160,я плачу двумя платежам:фиксированный платеж и 1% с доходов
Цитата (neosapient):Вроде бы можно уменьшать налог на 1% дохода при в уплате ПФР.
С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Ann-Nancy  53 463 балла, г. Благовещенск
28 сентября 2015 в 13:14
Добрый день!
Цитата (Бесценная):КБК - 3921 02 02140 06 1000 160,я плачу двумя платежам:фиксированный платеж и 1% с доходов
Обратите внимание, что КБК на 1% с доходов свыше 300 000 рублей зависит от даты платежа: если платеж "пойдет" текущим 2015 год, то вы правильно указали КБК, а вот если платеж будет отправлен в 2016 году, то КБК будет другой.

Цитата (Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов):Предприниматели перечисляют «за себя» обязательные пенсионные взносы единым платежным поручением, используя КБК для взноса, зачисляемого на страховую часть пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ). Для уплаты фиксированных взносов в ПФР, в том числе взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, сегодня применяется один и тот же КБК. С 2016 года нужно будет указывать два разных кода — для взносов с дохода до 300 000 рублей, и для взносов с дохода, превышающего указанный лимит (см. таблицу 5). Напомним, что пенсионные взносы, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, нужно заплатить не позднее 1 апреля следующего года. На сегодняшний день вопрос о том, какой КБК использовать для уплаты до 1 апреля 2016 года дополнительного фиксированного взноса за 2015 год остается открытым (в комментируемом приказе об этом ничего не сказано). На наш взгляд, нужно применять действующий в настоящее время КБК.
Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов
Бесценная  48 530 баллов, г. Москва
28 сентября 2015 в 13:18
Цитата (Ann-Nancy):то вы правильно указали КБК, а вот если платеж будет отправлен в 2016 году, то КБК будет другой.
спасибо за предупреждение!
я отвечаю исходя из 2015года и вопроса автора
Цитата (neosapient):Хочу заплатить за 3 квартал 2015 года.
Nataly S Консультант
28 сентября 2015 в 13:32
Здравствуйте.

Почитайте материал:
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9332
28 сентября 2015 в 13:35
Спасибо за ответ!

Цитата:В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Пытаюсь осознать этот пункт ко мне.
Я работаю как ИП с февраля 2015.

Когда я платил налог за первый и второй кварталы этого года, то я не уплачивал 1% с доходов свыше 300 т.р. в ПФР.
Сейчас хочу уплатить за все три квартала. Какую часть могу вычесть из авансового платежа для налоговую?


Вот, сел и посчитал цифры.
КварталыНарастающий
заработок
в течении года
(Поквартальный
заработок)
Нарастающая
сумма выплат
в течении года
1% свыше 300 т.р.
Поквартальная
сумма выплат
1 кв 2015400 000 р.(400 000 р.)1000 р.1000 р.
2 кв 2015600 000 р.(200 000 р.)3000 р.2000 р.
3 кв 2015900 000 р.(300 000 р.)6000 р.3000 р.

Допустим ситуация как в таблице
В первом квартале я дополнительно должен был заплатить 1 000 р. Во втором квартале 2 000 р. В третьем квартале 3 000 р.
Но я пропустил выплаты в первом и втором кварталах.
Теперь в третьем квартале я хочу уплатить сразу все 6 000 р. за период с начала года

Вопрос, насколько я смогу уменьшить сумму авансового платежа в налоговую за третий квартал?

Могу ли я думать следующим образом?:
- Я за третий квартал заработал 300 000 р.
- Следовательно полный авансовый платеж (6% с дохода) будет 18 000 р.
- Но я в ПФР уплачиваю: 
---- 4 652.7 р. (за 1/4 часть от МРОТ*26%*12 месяцев). 
---- и 6 000 р (за 1% свыше 300 т.р.) сразу за три квартала этого года
- Следовательно мой авансовый платеж в налоговую должен быть 18 000 - 6 000 - 4 652.7 = 7 347.3 р.

Если я не прав, то напишите правильный расчет.
(Или могу вычесть только 3 000 т.р., что относятся к третьему кварталу?)

Спасибо!
Nataly S Консультант
28 сентября 2015 в 14:00
Цитата (neosapient):Допустим ситуация как в таблице
В первом квартале я дополнительно должен был заплатить 1 000 р. Во втором квартале 2 000 р. В третьем квартале 3 000 р.
Не "должен", а "имел право". Улыбаюсь
Цитата (neosapient):Вопрос, насколько я смогу уменьшить сумму авансового платежа в налоговую за третий квартал?
Не за третий квартал, а по итогам 9 месяцев. При УСН все показатели считаются нарастающим итогом в течение года (пункт 5 статьи 346.18 НК).
Рекомендую почитать тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=111091

Не позднее 26.10.15 нужно уплатить:
900 000 * 6% - фактически уплаченные страховые взносы с 01.01.15 по 30.09.15 - уплаченные авансовые платежи по налогу УСН по итогам 1 кв и полугодия.
28 сентября 2015 в 14:16
Наталья, спасибо.
Прочел обе ваши ссылки. 

Не получил ответа на предыдущий пост.

Я платил налоги (авансовый платеж) за 1 квартал и 2 квартал.
При этом я с начала года не платил в ПФР сумму 1% свыше 300 т.р. (вышла нарастающая сумма 6 000 р.)

Хочу заплатить в этом третьем квартале.
Вопрос, можно ли из авансового платежа в налоговую за 3 квартал вычесть все 6 000?

P.S.
Когда в "Сбербанк Бизнес Онлайн" заполняю поля, то там есть графа, за какой налоговый период платишь. В текущей ситуации пишу "3 КВ 2015".
Nataly S Консультант
28 сентября 2015 в 14:21
Цитата (neosapient):Не получил ответа на предыдущий пост.

Я платил налоги (авансовый платеж) за 1 квартал и 2 квартал.
При этом я с начала года не платил в ПФР сумму 1% свыше 300 т.р. (вышла нарастающая сумма 6 000 р.)

Хочу заплатить в этом третьем квартале.
Вопрос, можно ли из авансового платежа в налоговую за 3 квартал вычесть все 6 000?
Вы получили ответ на свой вопрос, просто невнимательно читали ответ. При УСН не бывает авансового платежа за третий квартал.
Подставьте свои числа в формулу и в результате все 6000 будут учтены при исчислении АП по итогам 9 мес.
28 сентября 2015 в 14:33
1) Т.е. можно вычесть 6 т.р.?

2) Что мне писать в поле "Налоговый период", если авансового платежа за третий квартал не существует?
 
Nataly S Консультант
28 сентября 2015 в 14:47
Цитата (neosapient):1) Т.е. можно вычесть 6 т.р.?
Третий раз "да".
Цитата (neosapient):2) Что мне писать в поле "Налоговый период", если авансового платежа за третий квартал не существует?
Читаем статью 346.19 НК РФ:
Цитата:Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.
 
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Остается только руками развести и сделать выбор, предложенный бухгалтерской программой. Подмигиваю Осознавая при этом, что расчет налога (авансового платежа) осуществляется все-таки с нормами НК РФ, отступать от которых опасно.
28 сентября 2015 в 14:56
1. Как раз Да, я и ждал.

2. Сбербанк - он такой Сбербанк. 
Я осознал и просветлел.

Всем, кто принимал участие большое спасибо.

Отдельное Спасибо: Nataly S и Бесценной!
Бесценная  48 530 баллов, г. Москва
28 сентября 2015 в 19:56
 Это только Наталье спасибо!
25iriska  0 баллов
2 октября 2015 в 08:30
в тему: у нас отделение пенсионного фонда с этого года просят не заполнять графу в отношении срока уплаты (т.е.3 кв 2015 г) , поэтому можно её пропустить  и спокойно дописывать - оплата за 9 месяцев 2015 г)))
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер