Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли расходы на услуги банка отнести к расходам будущих периодов?

28 сентября 2015 в 12:22
Добрый день! Приостановилась деятельность организации на ОСНО. В 3 квартала 2015 года не было реализации,соответственно нет доходов.З/п не начислялась.Директор в административном отпуске.Из расходов только  расходы на услуги банка.Проводки были Д.91.02(Расходы на услуги банка) К. 51. Всегда в декларации по налогу прибыль отражались в строке Внереализацонные расходы.
Чтобы не показывать убыток ,отнесла эти расходы на счет 97.21 Расходы будущих периодов. Скажите ,пожалуйста,чем это аргументировать в случае запроса пояснений  налоговой.
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
28 сентября 2015 в 12:30
45 баллов Добавить баллы
Цитата (GazNN):Чтобы не показывать убыток ,отнесла эти расходы на счет 97.21 Расходы будущих периодов. Скажите ,пожалуйста,чем это аргументировать в случае запроса пояснений  налоговой.
Здравствуйте. Считаю отнесение расходов на услуги банка к РБП неправомерным. Расходы учитывают исходя из назначения. В том периоде, к которому они относятся, независимо от факта оплаты (п. 2, 4 и 18 ПБУ 10/99). И для убыточных периодов нет никаких исключений.

Ведь существует же определение РБП. Если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и при этом невозможно четко определить связь между этими расходами и доходами или определить ее можно только косвенным путем, такие расходы надо распределить между этими отчетными периодами.

Опять же затраты, относящиеся к следующим отчетным периодам, в балансе надо отражать как расходы будущих периодов и списывать в течение срока, к которому эти расходы относятся. Так поясняет Минфин вот здесь ( (письмо Минфина России от 12 января 2012 г. № 07-02-06/5).

Но все это некоим образом не относится к услугам банка. В бухучете затраты, связанные с оплатой банковских услуг, отражаются  в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Так что у вас это ошибка. И ее нужно исправлять ( ПБУ 22/2010, ст. 54 НК РФ )
28 сентября 2015 в 13:12
Спасибо большое за ответ!
Таким образом, своими руками, подставлять себя под налоговую проверку?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
28 сентября 2015 в 13:25
Цитата (GazNN):Таким образом, своими руками, подставлять себя под налоговую проверку?
Вы про какую проверку про выездную? Но это еще не априори. А в вашем случае нужно руководствоваться ст. 54 НК РФ. Ваша то ошибка к занижению налоговой базы не привела, и вы вправе исправить ее в момент обнаружения.

Исправьте ошибку в бухучете методом сторно, ведь ошибка внутри года ( ПБУ 22/2010 )

Д 97  К 51 сторно. Д 91.2 К 51. оформив операцию бух.справкой ( 402-фз)
28 сентября 2015 в 13:59
Да, дело в том,что отнеся расходы на услуги банка в расходы будущих периодов, я хотела бы сдать по налогу на прибыль за 3 квартал 2015 года нулевую отчетность, избежав при этом показа убытка из-за данных расходов. Читала в инете,что некоторым даже сама налоговая, в таких ситуациях как у меня, советует закидывать расходы в расходы будущих периодов,лишь бы убыток не показывали. Сумма-то у меня 1440 руб.всего.
Важный бух  79 758 баллов, г. Астрахань
28 сентября 2015 в 14:07
Цитата (GazNN):Да, дело в том,что отнеся расходы на услуги банка в расходы будущих периодов, я хотела бы сдать по налогу на прибыль за 3 квартал 2015 года нулевую отчетность, избежав при этом показа убытка из-за данных расходов. Читала в инете,что некоторым даже сама налоговая, в таких ситуациях как у меня, советует закидывать расходы в расходы будущих периодов,лишь бы убыток не показывали. Сумма-то у меня 1440 руб.всего.
Поступайте как считаете нужным. Но я считаю такое отнесение ошибкой. И почему я вам пояснила. Если организация определяет налог на прибыль методом начисления, расходы на оплату банковских услуг включите в расчет налоговой базы в том месяце, в котором эти расходы возникли по условиям банковского договора (абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ).
Nataly S Консультант
28 сентября 2015 в 14:08
Здравствуйте.
Цитата (GazNN):Да, дело в том,что отнеся расходы на услуги банка в расходы будущих периодов, я хотела бы сдать по налогу на прибыль за 3 квартал 2015 года нулевую отчетность, избежав при этом показа убытка из-за данных расходов. Читала в инете,что некоторым даже сама налоговая, в таких ситуациях как у меня, советует закидывать расходы в расходы будущих периодов,лишь бы убыток не показывали.
Ага, советуют, а потом штрафуют.
Цитата (Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения):1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, 
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
 влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. 
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Цитата (GazNN):Сумма-то у меня 1440 руб.всего.
Из-за такой суммы никто не станет назначать ВНП. Даже если попросите. Улыбаюсь
Александр Байсаров  34 178 баллов, г. Усть-Кут
28 сентября 2015 в 14:13
Здравствуйте! Я не советую отражать Вам услуги банков как РБП. Убытки по декларации,ну и что? Организация не работала.Более чем обоснованы.А вот найдется принципиальный налоговый инспектор, и за неправильное отражение услуг банка в расходах-оштрафует за грубое нарушение правил ведения доходов и расходов по ст.120 НК РФ. Зачем давать повод?
28 сентября 2015 в 14:44
Спасибо всем большое за поддержку и консультацию! Ну что же,придется показывать убыток.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер