Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

При возврате от покупателя возникает остаток на счете 62.2

28 сентября 2015 в 16:56
Добры день. ООО на ОСНО.1С:Предприятие 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
В июне 2015г. получили предоплату от покупателя 10 000
Начислили ндс с предоплаты 1525,42
В июле 2015г. отгрузили товар покупателю  10 000
начислен ндс с реализации 1525,42
В августе 2015 покупатель возвращает качественный товар 1000
т.к. покупатель на УСНО в 1с делаем операцию корректировка реализации, на основании этой операции выставляем  корректировочный с/ф на сумму 1000.
Возникает остаток на счете 62.2 нужно ли формировать с/ф на аванс?
Ирина Ротнова Модератор
28 сентября 2015 в 17:03
Добрый день. Поскольку вопрос размещен в разделе "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ...", укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
29 сентября 2015 в 09:03
1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2076)  Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.41.57)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
29 сентября 2015 в 09:55
28 баллов Добавить баллы
Цитата (Katerok1):Добры день. ООО на ОСНО.1С:Предприятие 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
В июне 2015г. получили предоплату от покупателя 10 000
Начислили ндс с предоплаты 1525,42
В июле 2015г. отгрузили товар покупателю  10 000
начислен ндс с реализации 1525,42
В августе 2015 покупатель возвращает качественный товар 1000
т.к. покупатель на УСНО в 1с делаем операцию корректировка реализации, на основании этой операции выставляем  корректировочный с/ф на сумму 1000.
Возникает остаток на счете 62.2 нужно ли формировать с/ф на аванс?
Добрый день.
Счет-фактуру на аванс Вы должны были выставить не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ, то есть в июне. Иных оснований для выставления авансовых сч.ф. согласно НК РФ нет.         
Проверьте проводки по сделанным операциям:
в июне должны быть Д 51 К 62.02 и Д 76 АВ К 68.02
в июле Д 62.01 К 90, Д 90.03 К 68.02 и одновременно зачет аванса Д 62.02 К 62.01 и вычет по НДС Д 68.02 К 76.АВ
в августе корректировка (сторно) Д  62.01 К 90, Д 90.03 К 68.02 с минусом и  Д 62.02 К 62.01, Д 68.02 К 76.АВ с минусом. 

НО, что касается
Цитата (Katerok1):т.к. покупатель на УСНО в 1с делаем операцию корректировка реализации
то, что покупатель находится на УСНО не отменяет норм гражданского законодательства. Здесь я с Вами не согласна, следовало провести обратную реализацию и оприходовать товар как приобретенный. В августе отразить поступление Д 41 К 60.
По публикациям СПС Гарант: "По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его (ст. 454 ГК РФ). Право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст. 223 ГК РФ), договором может быть предусмотрен иной момент перехода права собственности на товар.
ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относятся, если товар был поставлен:
- в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- ненадлежащего качества (ст. 469 и 475 ГК РФ);
- в нарушенной таре или упаковке (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- несоответствующей комплектации (ст. 479 и 480 ГК РФ).
Из приведенных выше норм ГК РФ следует, что в случае возврата товара надлежащего качества организация-продавец изначально исполнила свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом, право собственности на товар перешло к покупателю и причин признавать реализацию несостоявшейся нет.
В указанном случае передать право собственности на товар первоначальному владельцу товара (поставщику) бывший покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи, в котором он выступает продавцом.
И Минфин России, и налоговые органы считают, что возврат товаров после перехода права собственности на них к покупателю является "обратной реализацией" (письмо Минфина России от 24.05.2006 N 03-03-04/1/475, УФНС по Москве от 19.04.2007 N 19-11/36207, от 28.10.2009 N 16-15/113543)".
29 сентября 2015 в 11:34
Иных оснований для выставления авансовых счетов-фактур нет, а как быть, тогда не сходиться соотношение 62.02 и 76АВ?

Проводки в июне-июле сформированы верно. А в августе Вы указываете  корректировка сторно  Д 62.01 К 90, Д90.03 К 68.02 , у нас сторно Д 62.01 К 90  Д 90.03 К 19.09.  Нет проводки Д 68.02 К 76АВ какой операцией она формируется?

Делаем операцию корректировка реализации для того, чтоб на основании этой операции создать корректировочный счет-фактуру, для принятия к вычету НДС. (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@);
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
29 сентября 2015 в 12:56
41 балл Добавить баллы
Цитата (Katerok1):Иных оснований для выставления авансовых счетов-фактур нет, а как быть, тогда не сходиться соотношение 62.02 и 76АВ?
почему не сходится? в описанных мной проводках закрывается и 62.02 и 76.АВ без остатков.
Цитата (Katerok1):Проводки в июне-июле сформированы верно. А в августе Вы указываете  корректировка сторно  Д 62.01 К 90, Д90.03 К 68.02 , у нас сторно Д 62.01 К 90  Д 90.03 К 19.09.  Нет проводки Д 68.02 К 76АВ какой операцией она формируется?
Д 68.02 К 76.АВ проводка должна была быть сформирована одновременно с реализацией июльской (в программе это Регламентная операция по НДС - Формирование книги покупок) так как именно в тот момент у Вас возникает право на вычет налога, ранее начисленного с аванса (п. 6 ст. 172 НК РФ). 
Цитата (Katerok1):у нас сторно Д 62.01 К 90  Д 90.03 К 19.09.
на 19 счете (согласно Инструкции к Плану счетов") предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам. Если Вы корректируете свою реализацию, то счет 19 в проводках никак не может фигурировать. Реализация дает проводку по НДС Д 90.03 К 68.02, значит и сторнировать нужно ее. Каким образом иначе счет 19.09 закроется?

Если руководствоваться пунктом 5 статьи 171 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Согласно пункту 4 статьи 172 НК РФ вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа. В указанным Вами письме, также как и Письме Минфина РФ от 19 марта 2013 г. N 03-07-15/8473, не прописана конкретика учета операции возврата в БУ И НУ. Если бы не было авансового платежа и НДС с аванса, то в Вашей ситуации был бы отражен НДС с реализации и вычет с НДС по возврату.
Но у Вас был аванс, а значит, в июле должен был проведен вычет НДС с аванса (Вы же не знали, что в августе будет возврат), в августе сторно записи книги покупок (НДС с аванса), а с корректировки уже никаких вычетов не должно быть, это просто сторно НДС начисленного.

И еще раз проводки:
получение аванса: Д 51 К 62.02 и Д 76.АВ К 68.02 - НДС с аванса начисленный
реализация: Д 62.01 К 90.01 и Д 90.03 К 68.02. НДС с реализации, зачет аванса Д 62.02. К 62.01, вычет НДС с аванса Д 68.02 К 76.АВ
сторно реализации и вычета  НДС с аванса: с минусом  Д 62.01 К 90.01, Д 90.03 К 68.02., Д 62.02. К 62.01,  Д 68.02 К 76.АВ.
Т.о. на 62.02. и 76.АВ останется незакрытый аванс.
29 сентября 2015 в 14:30
У нас в 1С 19.09-ндс по уменьшению ст-ти реализации. В конце периода с закрытием проблем не возникает.

Можно уточнить какие нужно сделать операции по отражению сторно реализации и вычета ндс с аванса?
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
29 сентября 2015 в 16:23
Цитата (Katerok1):19.09-ндс по уменьшению ст-ти реализации
19.09 - это субсчет счета 19 и на нем отражаются операции касаемые уменьшения реализации поставщика в Ваш адрес при корректировках поставок.
Сторно делается через меню Операции---Операции, введенные вручную, в документе выбирается документ, который подлежит сторнированию.
ViktoryBuh  41 064 балла, г. Ростов-на-Дону
29 сентября 2015 в 16:33
45 баллов Добавить баллы
Добрый день.

Считаю,что в учете  данные операции должны отражаться следующим образом
Цитата (Katerok1):В июне 2015г. получили предоплату от покупателя 10 000
Начислили ндс с предоплаты 1525,42
Д51К62.02-10 000
Д76АВК68.2-1525,42
Цитата (Katerok1):В июле 2015г. отгрузили товар покупателю  10 000
начислен ндс с реализации 1525,42
Д62.01К90.1-10000
Д90.3К68.2-1525,42
Д68.2К76АВ-1525,42- Поставили к вычету НДС, ранее уплаченные при получении предоплаты.
Д60.02К60.01-10000 Зачет аванса
Цитата (Katerok1):В августе 2015 покупатель возвращает качественный товар 1000
Если речь идет об обратной реализации , т.е. товар надлежащего качества, то считаю,что необходимо провести поступление товаров г, только без входного НДС, т.к. покупатель-поставщик на УСН
Д41К60.01-1000 руб.

После возврата проводите взаимозачет встречных требований
Д60К62-1000 руб.
29 сентября 2015 в 17:07
Цитата (Татьяна Матвеева):Сторно делается через меню Операции---Операции, введенные вручную, в документе выбирается документ, который подлежит сторнированию.
Я правильно поняла, что Вы делаете 2 операции введенные вручную:

1)сторнируете реализацию формируются проводки Д 62.01 К 90.01, Д 90.03 К 68.02., Д 62.02. К 62.01

2) сторнируете 1/ф при этой операции никаких проводок не формируется. Вы через добавить делаете проводку Д68.02 К 76ав с минусом?

В 1С мне предложили сделать операцию возврат товара от покупателя. Формируются проводки Д62.01  К90.01,  Д62.02  К.62.01, Д90.03     К 19.03
Затем регламентные операции по ндс сформировать запись в книгу покупок и 19.03 закроется

Но я так и не пойму, кроме как вручную проводку Д 68.02 К 76.АВ никакой операцией нельзя сделать?
29 сентября 2015 в 17:10
Цитата (ViktoryBuh):Если речь идет об обратной реализации , т.е. товар надлежащего качества, то считаю,что необходимо провести поступление товаров г, только без входного НДС, т.к. покупатель-поставщик на УСН

В том -то и дело, что НДС терять не хочется. У нас это не единичная операция. Обратной реализацией оформляем возвраты, если покупатели на ОСНО, или если отгружали товар не в текущем году.
ViktoryBuh  41 064 балла, г. Ростов-на-Дону
29 сентября 2015 в 17:30
Цитата (Katerok1):В том -то и дело, что НДС терять не хочется.
Вам покупатель на УСН, возвращая товар,  вряд ли захочет выставить обратную реализацию с НДС,выписать счет-фактуру,  и тем самым обязать себя, заплатить НДС в бюджет.
Хотя попробовать обсудить с покупателем конечно можно.
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
30 сентября 2015 в 09:06
21 балл Добавить баллы
Цитата (Katerok1):2) сторнируете 1/ф при этой операции никаких проводок не формируется. Вы через добавить делаете проводку Д68.02 К 76ав с минусом?
Добрый день.
в августе сторнируется не сч.ф., а документ "формирование записи книги покупок", как его сделать я писала ранее
Цитата (Татьяна Матвеева):Д 68.02 К 76.АВ проводка должна была быть сформирована одновременно с реализацией июльской (в программе это Регламентная операция по НДС - Формирование книги покупок) так как именно в тот момент у Вас возникает право на вычет налога, ранее начисленного с аванса (п. 6 ст. 172 НК РФ). 
Цитата (Katerok1):В том -то и дело, что НДС терять не хочется. У нас это не единичная операция. Обратной реализацией оформляем возвраты, если покупатели на ОСНО, или если отгружали товар не в текущем году.
возврат качественного товара после перехода на них права собственности к покупателю -  это обратная реализация вне зависимости от того на ОСНО Ваш покупатель или на УСНО, о чем и я ранее писала и ViktoryBuh.
В вашей конкретной ситуации:
1) если следовать по наиболее обоснованному методу (через обратную реализацию) на проводках, расписанных ViktoryBuh ( в июле только зачет аванса не Д 60.02 К 60.01, а Д 62.02 К 62.01), то НДС Вы не потеряете, он будет зачтен в момент реализации. При проведении возврата НДС уже не возникает больше.
2) если следовать тому, чтобы откорректировать реализацию путем сторно, то по проводкам, расписанным мной у Вас после всех сторнировок останется сальдо НДС с аванса на Д 76.АВ и сам аванс, уплаченный покупателем на Д 62.02,
если стороны заключат соглашение (и/или будет письмо от покупателя) о том, что данный аванс зачитывается в счет будущих расчетов, то НДС с аванса Вы сможете принять к вычету в момент очередной реализации в адрес покупателя  (п. 6 ст. 172 НК РФ), а если договор с покупателем расторгается и сумму аванса Вы возвращаете, то  НДС с аванса принимается к вычету после возврата ден.средств покупателю (п.5 ст.171 НК РФ, п.4 ст.172 НК РФ).
30 сентября 2015 в 11:53
хорошо, я поняла, спасибо большое.
Остался только маленький вопрос:
Если ваша компания - плательщик НДС и вам по соглашению вернули проданные вами товары, то НДС, предъявленный покупателю при отгрузке возвращенных им впоследствии товаров, вы можете принять к вычету на основании (Письмо Минфина от 18.02.2013 N 03-03-06/1/4213):
- если покупатель - плательщик НДС - счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товаров (Письмо ФНС от 05.07.2012 N АС-4-3/11044@);
- если покупатель - неплательщик НДС возвращает часть отгруженного ему товара - вашего корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@);
- если покупатель - неплательщик НДС возвращает весь товар - вашего счета-фактуры, выставленного при отгрузке этого товара (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
НДС по возвращенным покупателем товарам можно принять к вычету, после того как возврат товаров будет отражен в учете, но не позднее года со дня их возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 30.07.2015 N 03-07-11/44082).
В ваших рекомендациях не используются корректировочные с/ф?
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
30 сентября 2015 в 13:01
То, что Вы выделили синим, к Вам отношения не имеет, у Вас не часть товара возвращено, а весь товар. 
Из корректировочной счет-фактуры принимается к вычету НДС с разницы между реализацией и корректировкой, у Вас она нулевая, поэтому на основании  корректировочной счет-фактуры к вычету Вы ничего не сможете принять.
30 сентября 2015 в 19:39
У нас возвращается часть товара. Я ведь в условиях прописала, что аванс 10000, отгрузка 10000, возврат 1000.
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
2 октября 2015 в 09:30
Цитата (Katerok1):У нас возвращается часть товара. Я ведь в условиях прописала, что аванс 10000, отгрузка 10000, возврат 1000.
Добрый день. Извините, невнимательно прочла условие в части сумм.
Вчера была на семинаре журнала "Российский налоговый курьер", посвященном отчетности за 9 мес. и изменениям в НДС за этот год.
Лектор рассматривала ситуацию, похожую на Вашу. Ею предлагались такие проводки у продавца:
Д 41 К 62 на общую сумму возврата от покупателя на УСН
Д 41 К 68 на сумму НДС в т.ч. (с минусом)
+ оформление корректировочного счета фактуры с заполненной строкой Г и кодом операции 16 или 18 в книгу покупок.
Как это реализовать в 1С сложно сказать.
И снова прозвучала такая оговорка, что корректировочный счет-фактура имеет место быть (п.3 ст.168) в случаях уточнения количества товара в результате, например, недополучения (излишнего получения) покупателем товара, пересортицы при поставке и т.п. Возврат качественного и принятого на учет покупателем товара - это все-таки обратная реализация без оформления корректировочного счет-фактуры.
2 октября 2015 в 09:50
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер