Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ

1 октября 2015 в 05:38
Добрый день. ИМНС выдала уведомление о вызове налогоплательщика в соот. с пп 4 п 1 ст 31 НК для уточнения декларации по НДФЛ ИП , по стр. 100 декларации указана сумма "фактически уплаченных авансовых платежей" 492500, по ранее сданной 4-НДФЛ к начислению 390000, и написано "учитывая, что оплата авансовых платежей производится по налоговым уведомлениям , на основании предполагаемого дохода, Вами завышена сумма фактически оплаченных авансовых платежей  на сумму 102500 (492500- 390000), исходя из чего занижена сумма дохода физ.лиц за 2014 г. на сумму 102500". По платежным поручениям 195000+97500+200000.
До этого было уведомление, в котором требовались пояснения и "могут быть представлены книга доходов. "  На что был ответ с нашей стороны о том , что декларация заполнена в соот. с приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@  "строка 100 переносится из пп 3.4 листа В, пп 3.4 - сумма фактических уплаченных авансовых платежей  (на основании платежных документов) ". 
ТРЕБОВАНИЕ на уплату авансовых платежей нам не посылалось. 
Подскажите , как предоставить пояснения? Подозреваю, что они хотят получить уточненную декларацию и выставить требование на камеральную проверку, т.к сроки по первичной декларации пропустили.
Прикреплен 1 файл:
img-151001121714.pdf
6 октября 2015 в 12:33
Добрый день.
Думаю, тут необходимо учитывать конкретные сроки: когда вы подавали форму 4-НДФЛ, когда стало известно, что сумма дохода значительно превысит заявленную и когда был перечислен авансовый платеж на сумму, превышающую ту, что могла быть рассчитана налоговиками (отчего график уплаты авансовых платежей не получен Вами - угадать трудно, но наверняка у налоговиков есть документ, свидетельствующий об его отправке).
Александр Погребс Главный консультант
6 октября 2015 в 17:10
Добрый день!

Разрешите присоединиться к обсуждению.

Сначала о проблеме, как я ее понял. 

Суть в том, что ИП уплатил авансовых платежей по НДФЛ больше, чем ему начислили этих авансовых платежей по 4-НДФЛ (в тех самых уведомлениях, которых нет).
И в 3-НДФЛ, в листе В показал "фактически уплаченные авансовые платежи" ровно столько, сколько уплатил.
Честно говоря, я бы сделал точно так же.
Читаем первоисточник:
Цитата (Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц - форма 3-НДФЛ (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 24.12.14 № ММВ-7-11/671@)):
V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) __%" формы Декларации
...
5.9. Для расчета суммы налога по доходам, облагаемым по определенной налоговой ставке, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: в строке 100 - сумму фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, подлежащую зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);
...
VIII. Порядок заполнения Листа В "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации
...
8.4. В пункте 3 Листа В указываются следующие итоговые показатели:
...
в подпункте 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа);
в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).
...
Так сказать, "всякому овощу свой срок".
Для начисленных по уведомлению цифр - строка 3.3, для фактически уплаченных и подтвержденных платежками - строка 3.4.

Однако, налоговики выкатывают претензию, что нужно было показать столько, сколько начислил и получается занижение налога... 
Получается, что по логике налоговиков нужно ставить в строке 3.4 пункта 3 листа "В" ровно столько, сколько фактически заплатил, но не больше значения в строке 3.3.

Честно говоря, исходя из жизненного опыта общения с налоговиками, подспудно я понимаю, что они интерпретируют уплату "денег" примерно так: что уплачено в пределах начисленного авансового платежа, это авансовый платеж, а что уплачено сверх - это не авансовые платежи, а "излишне уплаченная сумма налога" или что-то в этом роде.
Во всех остальных налогах в декларации фигурируют только начисленные авансовые платежи.
Может быть, поэтому они и к 3-НДФЛ с теми же мерками.

Сейчас много мелькают таких наклеек "понять и простить".
Я далеко не всегда с этим согласен.
А уж в данном случае, даже понимая, что налоговики хотят и почему, я с ними не согласен.

Написано "сумма фактически уплаченных авансовых платежей", значит и надо ставить то, что фактически заплатили.
Так что, вооружайтесь цитатой, которую я вам дал, сделайте копии платежек по оплате авансовых платежей по НДФЛ и выписки из банка за эти дни (для надежности доказательств), идите к налоговикам (раз вызывают) и давайте соответствующие пояснения:
В порядке написано так то, фактически я заплатил столько то (вот платежки), поэтому и сумму поставил, как заплатил. Считаю это единственно правильным решением.
Если вы (налоговики) не согласны, пишите Акт, будет судиться.

Тоже самое можете заготовить и в письменном виде.
На психологическую обработку не поддавайтесь. На каждое утверждение - "покажите, где написано?". Если показывают, "позвольте я запишу и дома посмотрю с юристами".
Главное, культурно и аргументированно.
Возможно, они составят протокол допроса. Не пугайтесь, ничего страшного в этом нет.
Только подписывайте его обязательно после внимательного и полного прочтения.

Успехов!

PS. Не забудьте рассказать, как всё пройдет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер