Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать сумму ЕНВД и налога на прибыль

5 октября 2015 в 17:54
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с задачей.

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю продовольственными товарами (площадь торгового зала 50 м2).
За I квартал текущего года по данным бухгалтерского учета имеются следующие показатели:
• расходы по продаже товаров — 80 тыс. руб.;
• выручка от реализации товаров оптовой торговлей — 150 тыс. руб. при покупной стоимости товаров — 75 тыс. руб.;
• выручка от реализации товаров розничной торговлей — 60 тыс. руб. при покупной стоимости товаров — 40 тыс. руб.
Розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход, исходя из корректирующего коэффициента, действующего в муниципальном образовании по месту вашего проживания, и облагаемую прибыль по оптовой торговле.

Решение.
Розничная торговля: Корректирующий коэффициент = 0,4
                                   Налоговая база = 1800 * (50 * 3) * 1,798 * 0,4 = 194184 руб.
                                   ЕНВД = 194184 * 0.15 = 29128 руб.

Оптовая торговля: Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.
                                Прибыль = 150 тыс. руб. - 75 тыс. руб. = 75 тыс. руб.
                                Расходы по продаже = 80 тыс. руб.
                                Облагаемая прибыль = 75 тыс. руб. - 80 тыс. руб. = -5 тыс. руб.
                                Так как по итогам I квартала текущего года получен убыток, налог на прибыль не начисляется.
Линок  948 баллов, г. Чебоксары
5 октября 2015 в 19:18
Добрый вечер.
Цитата (Saaresto):Розничная торговля: Корректирующий коэффициент = 0,4
                                   Налоговая база = 1800 * (50 * 3) * 1,798 * 0,4 = 194184 руб.
                                   ЕНВД = 194184 * 0.15 = 29128 руб.
С расчетом ЕНВД согласна

Цитата (Saaresto):Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.
                                Прибыль = 150 тыс. руб. - 75 тыс. руб. = 75 тыс. руб.
                                Расходы по продаже = 80 тыс. руб.
                                Облагаемая прибыль = 75 тыс. руб. - 80 тыс. руб. = -5 тыс. руб.
                                Так как по итогам I квартала текущего года получен убыток, налог на прибыль не начисляется.
Расходы по продаже товаров на 80 тыс. руб. относятся к обоим видам торговли, поэтому расход нужно распределить пропорционально полученным доходам.  (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации равна:
150 тыс. руб. : (150 тыс. руб. + 60 тыс. руб.) = 0,714.
Суммы расходов по продаже , которую можно учесть при расчете налога на прибыль составляет:
80 тыс. руб. × 0,714 = 57 тыс. руб. (цифру округлила)
 
Прибыль по оптовой торговле = 150 тыс. руб. - 75 тыс. руб. - 57 тыс. руб. = 18 тыс. руб.
6 октября 2015 в 08:58
Благодарю!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер